2022 年稅務師《涉稅服務相關法律》黃金卷（二）
中建教育 / 2023-07-17
教研組編著
稅
黃 務 金 師
卷
涉稅服務相關法律2022 年稅務師《涉稅服務相關法律》黃金卷（二）
一、單項選擇題（共 40 題，每題 1.5 分，共 60 分。每題的備選項中，只有 1 個最符合題
意。）
1.根據行政法理論，行政主體不以實現某種特定的法律效果為目的，而以影響或者改變事實
狀態為目的實施的行為是（
）。
A.授益行政行為
B.行政裁量行為
C.行政事實行為
D.單方行政行為
2.根據《行政強制法》，行政機關實施凍結應當遵循法定程序，并向金融機構交付凍結通知
書，其中一項必經法定程序是（
）。
A.邀請見證人到場
B.制作現場筆錄
C.通知當事人到場
D.當場告知當事人凍結的理由、依據、陳述申辯等權利并聽取當事人意見
3.2013 年度，梁某按照縣稅務局要求繳納一筆稅款。2016 年初，梁某發現多繳稅款 39 萬元。
5 月 15 日，梁某向縣稅務局提交要求退還多繳稅款的書面申請?？h稅務局與 5 月 25 日作出
不予退還稅款的決定。梁某在復議機關市稅務局作出維持縣稅務局不予退還稅款決定的復議
決定后，依法向法院起訴。下列關于本案復議與訴訟事項的說法中,正確的是（
）。
A.本案被告僅為縣稅務局
B.市稅務局是訴訟中的第三人
C.梁某可以不經復議直接就縣稅務局不予退還稅款的行為向法院提起訴訟
D.市稅務局作出復議決定可以使用行政復議專用章，行政復議專用章與復議機關印章具有同
等效力
4.根據民法相關理論，下列法律事實中，屬于民事法律行為的是（
）。
A.甲拒絕他人向其發出的要約
B.丁免除其債務人的 5 萬元貨款債務
C.丙將債權讓與的事實通知其債務人
D.乙催告其債務人按時還款
5.下列民事法律事實中，屬于法律行為的是（
）。
A.甲將購物卡 8 折賣給其同事
B.乙將路邊暈倒的陌生人送到醫院并墊付醫藥費
C.丙因債務糾紛將債權人戊打傷
D.丁海邊游玩時拾得用于賞玩的奇石和貝殼若干
6.15 歲的甲與他人訂立了一份與其民事行為能力不相符的買賣合同，事后甲父追認，該買賣
合同有效，甲父追認的權利屬于（
）。
A.支配權
B.請求權
C.形成權
D.抗辯權
7.民事法律行為是以意思表示為核心要素，旨在依意思表示的內容發生相應私法效果的表意
行為，法律行為的形式其實就是意思表示的方式，下列意思表示的方式中，僅在法律有特別
規定或者當事人有特別約定的情形下，才可以視為意思表示的是（
）。A.沉默形式
B.口頭形式
C.書面形式
D.推定形式
8.下列民事代理行為中，屬于表見代理的是（
）。
A.代理人超越被代理人的委托授權范圍所作的代理行為
B.某公司銷售員解除職務后，繼續隱瞞該事實與原客戶訂立銷售公司產品的合同
C.被代理人死亡后，代理人繼續實施的代理行為
D.代理人因突發急病將其代理權轉托他人而產生的代理
9.我國《民法典》第 271 條規定：“業主對建筑物內的住宅、經營性用房等專有部分享有所
有權，對專有部分以外的共有部分享有共有和共同管理的權利。”這一規定表明（
）。
A.業主的建筑物區分所有權中業主對共有部分享有的是公有權
B.業主辦理產權登記時需要對共有權作單獨登記
C.業主的建筑物區分所有權中的專有部分所有權、共有部分共有權及成員權是一體的，不可
分離
D.業主的建筑物區分所有權的各部分權利可以分別變動或者轉移
10.甲、乙、丙三人共有一套房屋，分別持 1/3 份額。為提高房屋的價值，甲主張將該房屋地
面鋪上實木地板，乙表示贊同，但丙反對。根據《民法典》規定，下列關于本案是否可以鋪
實木地板的說法中，正確的是（
）。
A.未經全體共有人同意，甲、乙不得鋪實木地板
B.因甲、乙所占份額合計為 2/3，故甲、乙可以鋪實木地板
C.甲、乙只能在自己的應有部分之上鋪實木地板
D.若甲、乙堅持鋪實木地板，則須先分割共有房屋
11.3 月 6 日，甲向乙借款 10 萬元，借款 3 個月，以其 1 輛轎車為乙設定抵押權，雙方簽訂
了抵押合同。3 月 16 日完成轎車抵押登記，且雙方約定抵押期間甲不得將轎車讓與他人。4
月 5 日，甲將該轎車賣給丙并完成交付。根據《民法典》相關規定，下列關于甲丙間買賣合
同效力及轎車物權變動的說法中，正確的是（
）。
A.因甲乙約定“抵押期間甲不得將轎車讓與他人”，故丙不能取得轎車所有權
B.4 月 5 日，丙受讓取得轎車所有權
C.3 月 16 日，乙對轎車的抵押權設立
D.甲丙間買賣合同因違反“抵押期間甲不得將轎車讓與他人”約定而無效
12.甲將 1 幅字畫交乙保管。保管期間乙將字畫送交丙裝裱。裝裱期間甲將該字畫出售于丁，
雙方約定待裝裱完畢由丁直接向丙請求返還字畫。根據民法相關理論，下列關于甲丁約定完
成之時各當事人對字畫占有狀態的說法中，正確的是（
）。
A.甲無權占有
B.乙自主占有
C.丙善意占有
D.丁間接占有
13.以下屬于無因管理的是（
）。
A.鄰居贍養被子女遺棄的老人
B.消防員救災滅火
C.超市提供保管箱保管顧客的隨身物品
D.派出所民警維持秩序
14.給付遲延的構成要件之一是（
）。A.給付須為可能
B.債務人有拒絕給付的意思表示
C.債務未屆履行期
D.給付標的物已經滅失
15.下列關于定金和預付款的說法中，正確的是（
）。
A.定金合同自合同訂立時生效
B.預付款具有擔保性質
C.定金合同是實踐合同
D.定金等同于預付款
16.《民法典》規定：“當事人互負債務，沒有先后履行順序的，應當同時履行。一方在對方
履行之前有權拒絕其履行要求。一方在對方履行債務不符合約定時，有權拒絕其相應的履行
要求。”該規定中當事人享有的權利是（
）。
A.同時履行抗辯權
B.不安抗辯權
C.先履行抗辯權
D.形成權
17.甲公司推出一款新手機，在其促銷活動中稱：“試用 7 天滿意再付款”，乙交了 800 元押
金拿回一部手機試用，用了 3 天即發現該手機經常出現白屏且常自動關機，遂送回手機，取
回押金，甲公司與乙之間手機買賣未做成的原因是（
）。
A.甲公司違約
B.乙解除買賣合同
C.買賣合同未生效
D.乙違約
18.甲承租乙的一套房屋，兩人在租賃合同之中約定，若甲連續三個月不繳納房租，乙可以
單方解除租賃合同。后來，甲失業，連續 3 個月沒有繳納房租。2021 年 5 月 1 日，乙打電
話給甲，欲通知其解除合同，甲當時在地下室沒有收到電話，后來甲當日回電，乙未接通。
5 月 3 日，乙以郵寄的方式向甲寄出解約通知函，5 月 4 日到達甲處。但是甲由于心情不佳，
回老家散心，5 月 13 日才返回出租屋，收到解約通知，下列關于合同解除的時間，說法正
確的是（
）。
A.甲乙的租賃合同于 5 月 4 日解除
B.甲乙的租賃合同于 5 月 13 日解除
C.甲乙的租賃合同于 5 月 1 日解除
D.甲乙的租賃合同于 5 月 3 日解除
19.下列給付義務中，應由債務人親自履行的是（
）。
A.汽車買賣合同的出賣人向買受人交付汽車
B.建設工程承包人對建設工程主體結構的施工
C.借款人將借款償還貸款人
D.出租人對出租房屋進行維修
20.根據《民法典》相關規定，下列侵權行為中，受害人可以請求懲罰性賠償的是（
）。
A.丙造紙廠違反污染物排放標準排放生產廢水，導致周圍農田一定程度污染
B.乙汽車生產商發現已售出的 2018 年產汽車制動系統存在設計缺陷，但未采取召回措施，
致數位車主發生交通事故
C.甲酒廠明知白酒存在品質缺陷仍然生產、銷售，造成數百人健康嚴重損害
D.丁合伙企業故意侵害他人專利權，對專利權人造成一定損害21.下列夫妻關系存續期間取得的財產中，屬于夫妻共同財產的是（
）。
A.一方專用的生活用品
B.一方獲得的傷殘補助金
C.一方獲得的醫療生活補助費
D.一方依法定繼承取得的財產
22.根據《民法典》規定，受遺贈人（
）。
A.應當是法定繼承人范圍之內的人
B.既可以是自然人，也可以是國家和集體
C.不能拒絕受遺贈
D.可以直接參與遺產分配
23.下列關于個人獨資企業成立時間的說法中，正確的是（
）。
A.收到《營業執照》之日為企業成立日
B.《營業執照》簽發之日為企業成立日
C.提交申請設立文件之日為企業成立日
D.出資到位之日為企業成立日
24.根據《個人獨資企業法》規定，下列有關個人獨資企業的說法中，正確的是（
）。
A.投資人對個人獨資企業財產所享有的財產權利可以依法轉讓
B.投資人不能委托他人管理個人獨資企業
C.個人獨資企業具有法人資格
D.投資人對所聘用人員職權的限制，可以對抗第三人
25.根據《合伙企業法》規定，下列有關普通合伙企業財產、財產份額轉讓以及出質的說法
中，正確的是（
）。
A.合伙企業的原始財產是指以合伙企業名義依法取得的全部收益
B.合伙人之間轉讓在合伙企業中的財產份額的，須經其他合伙人同意
C.合伙人以其在合伙企業中的財產份額出質的，須經其他合伙人一致同意
D.合伙人向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業中的財產份額的，應當通知其他合伙人
26.下列關于物權變動的表述中，說法不正確的是（
）。
A.動產物權設立和轉讓前，權利人已經占有該動產的，物權自民事法律行為生效時發生效力
B.因人民政府的征收決定，導致物權設立、變更、轉讓或者消滅的，自征收行為完成時發生
效力
C.因繼承取得物權的，自繼承開始時發生效力
D.因合法建造、拆除房屋等事實行為設立或者消滅物權的，自事實行為成就時發生效力
27.甲公司在寧海社區完成一項防水工程后，將剩余的防水材料賣給了寧海社區的乙物業管
理公司。經查，甲公司營業執照上核準登記的經營范圍并不包括銷售防水材料。根據《民法
典》相關規定，甲乙間防水材料買賣合同（
）。
A.無效
B.效力待定
C.有效
D.可撤銷
28.根據《公司法》及有關司法解釋規定，下列關于發起人在公司設立階段訂立合同的責任
承擔的說法中，正確的是（
）。
A.發起人為設立公司以自己的名義與他人訂立合同，由成立后的公司承擔合同責任
B.不論發起人與他人訂立合同是以什么名義，均由成立后的公司承擔合同責任
C.發起人為設立公司以設立中公司名義與他人訂立合同，由成立后的公司承擔合同責任D.發起人以設立中公司名義為自己的利益簽訂合同，均由發起人承擔合同責任
29.某股份有限公司董事會由 11 名董事組成。2005 年 8 月 20 日，公司董事長胡某召集并主
持董事會會議，共有 8 名董事出席會議，其他 3 名董事因事請假。董事會會議討論了下列事
項：一是鑒于公司董事會成員工作任務加重，擬給每位董事漲工資 30%；二是鑒于監事會
成員中的職工代表張某生病，擬由公司職工王某替換張某擔任監事；三是鑒于公司發展的實
際情況，擬將公司與另一公司合并，組建新的公司。經表決，有 6 名董事同意而通過前述事
項。董事會就此作出最終決定。本案董事會的做法中，符合《公司法》規定的是（
）。
A.公司董事長召集并主持董事會會議
B.董事會決定給每位董事漲工資
C.董事會決定公司職工王某參加監事會
D.董事會決定公司合并
30.破產債權是通過破產程序，能從破產財產中獲得公平清償的可強制執行的財產請求權。
根據《企業破產法》的規定，下列債權中，屬于破產債權的是（
）。
A.破產申請受理前產生的加工合同履行請求權
B.破產申請受理前成立的僅由保證人作擔保的債權
C.破產申請受理后以債務人名義進行民事活動所發生的債權
D.破產申請受理后管理人為管理破產財產所形成的債權
31.根據《企業破產法》的規定，下列涉及債務人財產的行為中，無效的是（
）。
A.債務人明顯缺乏清償能力，仍對個別債權人清償
B.債務人放棄債權
C.債務人為逃避債務而隱匿、轉移財產
D.債務人對沒有擔保的債務提供擔保
32.下列人員中，屬于職工基本養老保險適用對象的是（
）。
A.公務員
B.參照公務員管理的人員
C.城鎮非從業居民
D.企業職工
33.根據《民事訴訟法》第 119 條規定，提起民事訴訟的原告應當符合的條件是（
）。
A.與本案有直接利害關系
B.與本案有民事法律關系
C.與被告有民事法律關系
D.與被告有權利義務關系
34.被采取強制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如實供述司法機關尚未掌握
的本人其他罪行的行為，屬于（
）。
A.一般自首
B.重大立功
C.特別自首
D.一般立功
35.根據《刑法》規定，采取虛報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款數額 5 萬元
以上的行為，構成騙取出口退稅罪。下列情形中，屬于此罪客觀方面“其他欺騙手段”的是
（
）。
A.以偽造手段取得出口貨物報關單的
B.簽訂虛假的買賣合同的
C.虛開增值稅專用發票的D.騙取出口退稅資格的
36.根據刑事法律制度的規定，下列有關徇私舞弊不征、少征稅款罪的表述，正確的是（
）。
A.侵犯的客體是國家稅務機關的稅收征管秩序
B.客觀方面表現為行為人違反規定，不征或者少征稅款的行為
C.犯罪主體不限于稅務機關工作人員
D.過失也可構成此罪
37.根據《企業破產法》及相關規定，下列關于和解的說法中，正確的是（
）。
A.經法院裁定認可的和解協議，對債務人和全體和解債權人均有約束力，但和解債權人對債
務人的保證人所享有的權利，不受和解協議的影響
B.債權人會議通過和解協議的決議，由出席會議的有表決權的債權人一致同意
C.法院裁定終止和解協議執行的，和解債權人在和解協議中作出的債權調整的承諾失去效
力，和解債權人因執行和解協議所受的清償無效
D.債權人可以依照規定直接向法院申請和解，但不能在法院受理破產申請后、宣告債務人破
產前，向法院申請和解
38.根據《民法典》相關規定，下列生活事實中，能夠在甲乙之間產生債權債務關系的是
（
）。
A.甲同意乙于 3 日后搭乘其車去郊區開會，因當天甲忘記，致乙自費打車前往郊區
B.甲同意火車到南京時叫醒乙，因甲專注玩手機忘記叫醒乙，致乙過站到達上海
C.甲搭乘同事乙的車上班，途中下雨道路濕滑，乙所駕汽車不慎撞樹，致甲受傷
D.甲答應好友乙周末在米其林餐廳的宴請，后甲爽約
39.甲以其“浪琴”手表質押向乙借款。質押期間，乙將該手表賣給不知情的丙。后丙不慎將
手表遺失，被人撿到后交給失物招領機關。失物招領公告發布 1 年后，無人認領。失物招領
機關遂依法拍賣該手表，丁拍得該手表。根據民法相關理論，下列關于“浪琴”手表物權變動
方式的說法中，正確的是（
）。
A.乙繼受取得對“浪琴”手表的質權
B.甲對“浪琴”手表的所有權絕對消滅
C.丁原始取得“浪琴”手表的所有權
D.丙繼受取得“浪琴”手表的所有權
40.根據《行政復議法》《行政復議法實施條例》規定，下列當事人對行政處罰不服申請行
政復議的案件中，當事人應當向該部門的上一級主管部門申請行政復議的案件是（
）。
A.對外匯管理部門作出的行政處罰不服申請復議的案件
B.對環境保護部門作出的行政處罰不服申請復議的案件
C.對自然資源部門作出的行政處罰不服申請復議的案件
D.對交通運輸部門作出的行政處罰不服申請復議的案件
二、多項選擇題（共 20 題，每題 2 分，共 40 分。每題的備選項中，有 2 個或 2 個以上符
合題意，至少有 1 個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分。）
1.下列有關行政主體認定和權力來源的說法中，正確的有（
）。
A.高等院校學位授予權來自于《高等教育法》的授權，其可以成為行政主體
B.公安局派出所作為派出機構，屬于行政主體
C.行政機關的某些內設機構在得到法律、法規授權情況下，可以成為行政主體
D.村民委員會依法管理本村屬于村農民集體所有土地的職權，來自于《村民委員會組織法》
的授權，其可以成為行政主體
E.消費者協會對商品和服務進行監督、檢查權，來自于市場監督管理局的委托，其可以成為行政主體
2.根據行政許可法律制度的規定，下列關于行政許可期限或者費用制度的表述中，正確的有
（
）。
A.行政機關提供申請書格式文本，不得收費
B.聽證、招標、拍賣所需時間不應計算在規定的期限內
C.行政機關對行政許可事項進行監督檢查，可以依照法律、法規、規章設定并公布的項目和
標準收取費用
D.行政機關應自受理申請之日起 30 日內作出行政許可決定，特殊情況下可以延長，但是延
長不得超過 30 日
E.行政機關實施許可原則上不得收取任何費用，但是法律、行政法規、地方性法規另有規定
的，可依照其規定執行
3.行政執法人員當場作出行政處罰決定并收繳罰款的，依照法律規定（
）。
A.必須出具國務院財政部門或者省、自治區、直轄市人民政府財政部門統一制發的專用票據
B.包括不限于依法給予 100 元以下罰款的案件
C.應當自收繳罰款之日起 2 日內，將罰款交至行政機關
D.應當自收繳罰款之日起 15 日內，將罰款交至指定銀行
E.行政機關應當擇日舉行聽證
4.根據行政法理論和法律、行政法規規定，行政處罰的種類包括（
）。
A.強制隔離戒毒
B.停止出口退稅權
C.征收國有土地上房屋
D.加處罰款或者滯納金
E.吊銷律師執業證
5.下列有關行政復議的說法中，正確的有（
）。
A.行政復議原則上要求過程公開和依據公開
B.對認定事實清楚、證據確鑿、程序合法，但是明顯不當的具體行政行為，復議機關可以決
定變更
C.行政復議是一種司法行為
D.復議機關應當從合法性和合理性兩方面審查被申請的具體行政行為
E.行政復議的目的是限制行政相對人的合法權益
6.根據《行政強制法》的規定，行政機關應當及時作出解除查封、扣押決定的法定情形包括
（
）。
A.當事人違法行為情節顯著輕微
B.查封、扣押的場所、設施或者財物與違法行為無關
C.查封、扣押期限已經屆滿
D.作為當事人的法人解散
E.當事人沒有違法行為
7.根據稅務行政復議法律制度的規定，納稅人對稅務機關（
）的行為不服，可以不經復
議直接向法院提起行政訴訟。
A.評定納稅信用等級
B.采取稅收強制執行措施
C.不依法確認納稅擔保是否有效
D.確認稅款征收方式
E.加收滯納金8.下列屬于民法的基本原則的有（
）。
A.合法性原則
B.公平原則
C.綠色原則
D.誠實信用原則
E.公序良俗原則
9.甲廠與乙廠為共謀發展，將二廠的汽車司機班組建成一個運輸隊，共同經營，該運輸隊未
取得法人資格。對該運輸隊經營中所負債務，甲廠與乙廠應承擔（
）。
A.有限責任
B.無限責任
C.連帶責任
D.按份責任
E.補充責任
10.下列民事權利的繼受取得方式中，基于法律行為取得的有（
）。
A.丙基于抵押合同取得動產抵押權
B.乙基于土地承包合同取得土地承包經營權
C.丁基于繼承取得遺產所有權
D.戊基于買賣合同受讓交付取得動產所有權
E.甲基于地役權合同取得地役權
11.在下列法律事實中，不知情的第三人可以依善意取得制度取得相應物權的有（
）。
A.保留所有權的動產買賣中，尚未付清全部價款的買方將其占有的動產賣給不知情的第三人
B.動產的承租人將其承租的動產向不知情的第三人設定質權
C.債權人合法占有債務人的動產時，不知道債務人無權處分該動產，而行使留置權
D.受托代為轉交某一物品的人將該物品贈與不知情的第三人
E.物品的借用人將其借用的物品贈與不知情的第三人
12.下列關于遺產歸屬和處理規則的說法中，正確的有（
）。
A.遺產管理人應向繼承人報告遺產情況
B.遺產管理人應當按照遺囑或法律規定分割遺產
C.遺產管理人無權處理被繼承人的債權債務
D.遺產自繼承開始時轉歸全體繼承人共同共有
E.繼承人可以在繼承開始后隨時請求分割遺產
13.根據《公司法》有關司法解釋的規定，對股東因下列理由提起解散公司的訴訟，法院依
法不予受理的有（
）。
A.股東利潤分配請求權受到損害
B.公司持續 2 年以上無法召開股東會或者股東大會，經營管理發生嚴重困難，繼續存續會使
股東利益受到重大損失，通過其他途徑不能解決
C.公司財產不足以償還全部債務
D.公司被吊銷《企業法人營業執照》后，未依法成立清算組進行清算
E.公司董事之間長期沖突，且無法通過股東會或者股東大會解決，經營管理發生嚴重困難，
繼續存續會使股東利益受到重大損失，通過其他途徑不能解決
14.長水公司成立于 2010 年 11 月，注冊資本 2000 萬元，主要生產銷售工程機械設備。為了
擴大規模，2014 年 2 月 1 日，長水公司向恒發公司借款 3000 萬元，期限 1 年。2014 年 9
月，由于受市場環境變化的影響，長水公司經營業績一落千丈，借款到期后一直未還，恒發
公司幾次催收均無結果。2016 年 3 月 6 日，恒發公司向法院申請長水公司破產。下列關于本案破產申請及撤回的說法中，正確的有（
）。
A.長水公司作為債務人依法提出長水公司破產申請的條件是不能清償到期債務
B.恒發公司可以在法院受理前請求撤回其提出的破產申請
C.恒發公司作為債權人依法提出長水公司破產申請的條件是長水公司不能清償到期債務，并
且明顯缺乏清償能力
D.恒發公司作為債權人可向長水公司住所地法院提出長水公司破產申請
E.恒發公司作為債權人有權提出長水公司破產申請
15.根據《企業破產法》規定，管理人的職權有（
）。
A.決定債務人與對方當事人在破產受理前所設立的合同是否繼續履行
B.擬訂破產財產分配方案
C.擬訂破產財產變價方案
D.向法院提出和解申請
E.批準重整計劃
16.下列關于普通共同訴訟特征的表述中，正確的有（
）。
A.其訴訟標的是共同的
B.2 人以上應訴，其相互間有連帶關系
C.2 人以上起訴，其相互間有連帶關系
D.其訴訟案件適用同一種訴訟程序
E.其訴訟案件必須屬于同一法院管轄
17.根據《民事訴訟法》的規定，下列關于起訴的說法中，正確的有（
）。
A.起訴必須有明確的被告
B.起訴必須遞交起訴狀，不得口頭起訴
C.未成年人不得以自己的名義起訴
D.超過訴訟時效的案件不得起訴
E.立案后發現不符合起訴條件的，法院應裁定駁回起訴
18.下列關于刑事責任能力的說法中，正確的有（
）。
A.盲人犯罪的，可以從輕、減輕或免除處罰
B.醉酒的人犯罪的，應當負刑事責任
C.尚未完全喪失控制自己行為能力的精神病人犯罪的，應當負刑事責任
D.間歇性的精神病人在精神正常時犯罪，應當負刑事責任
E.年滿 75 周歲的人犯罪的，不負刑事責任
19.根據刑事法律制度的規定，下列有關一般累犯的表述中，正確的有（
）。
A.過失犯罪不可以構成一般累犯
B.一般累犯要求前罪和后罪均為有期徒刑以上的刑罰
C.可以適用緩刑
D.可以適用假釋
E.應當從重處罰
20.徇私舞弊不移交刑事案件罪的構成要件有（
）。
A.客觀方面表現包括對案件性質認識錯誤或因工作失誤不移交案件
B.侵犯的客體是行政執法、刑事司法活動秩序
C.犯罪主體為行政執法機關
D.犯罪主體為行政執法人員
E.主觀方面必須由于故意或疏忽三、綜合題分析題（共 20 小題，每小題 2 分，共 40 分。每題的備選項中，有 1 個或多個
最符合題意，至少有 1 個錯項，錯選不得分；少選選對的，每個選項得 0.5 分。）
（一）石城市田家區稅務局稽查局根據群眾舉報，對該區貝爾德電器有限公司進行稽查?；?
查中發現貝爾德電器有限公司設內賬，記錄對外銷售產品情況。其中：記錄的銷售額大于實
際開票金額。依據其內部進銷存賬、送貨單，確定有 4900 萬元收入沒有向稅務機關如實申
報，少計銷項稅額 840 萬元。根據《稅收征收管理法》第 63 條規定，田家區稅務局稽查局
對貝爾德電器有限公司處以 420 萬元罰款，補稅罰款共計 1200 多萬元。貝爾德電器有限公
司對罰款不服，向石城市田家區法院提起訴訟。田家區法院以田家區稅務局稽查局提供的證
據不足以證明貝爾德電器有限公司偷稅
為由判決田家區稅務局稽查局敗訴。田家區稅務局稽查局不服，向石城市中級人民法院提起
訴訟。
分析以上案情材料，結合相關法律規定，回答下列問題：
1.田家區法院以田家區稅務局稽查局提供的證據不足以證明貝爾德電器有限公司偷稅為由
判決田家區稅務局稽查局敗訴。下列關于行政訴訟證據收集和舉證的說法中，正確的有
（
）。
A.一審法院可以主動調查收集證據以證明貝爾德電器有限公司偷稅
B.貝爾德電器有限公司應提供證據證明其行為不構成偷稅
C.若原告貝爾德電器有限公司提供的證明罰款處罰決定違法的證據不成立，則被告田家區稅
務局稽查局對罰款處罰決定合法性的舉證責任仍不能免除
D.貝爾德電器有限公司應提供證據證明其起訴符合法定條件
E.一審中，田家區稅務局稽查局不能自行向貝爾德電器有限公司收集證據
2.下列關于本案一審程序及審理依據的說法中，正確的有（
）。
A.如果沒有特殊情況，田家區法院應當在立案之日起 6 個月內作出一審判決
B.法院審理此案，以法律、法規為依據，并參照稅收規章
C.一審程序一律實行開庭審理
D.如果原告在審理過程中未經許可中途退庭，田家區法院可以缺席判決
E.被告田家區稅務局稽查局應當在收到起訴狀副本之日起 15 日內提交答辯狀
3.下列關于本案二審程序的說法中，正確的有（
）。
A.二審法院作出的判決為發生法律效力的判決
B.除特殊情況需要延長外，二審法院應當自收到上訴狀之日起 3 個月內作出判決
C.二審法院應當對一審法院裁判和被訴行政行為是否合法進行全面審查
D.原審判決認定事實不清的，二審法院應當裁定撤銷原判，發回重審
E.田家區稅務局稽查局可以在收到一審判決后 15 日內提出上訴
4.下列證據材料中，屬于書證的有（
）。
A.用于證明貝爾德電器有限公司經營范圍的營業執照
B.用于證實開票單位、金額的蓋有發票專用章的發票
C.用于證明收貨單位的送貨單
D.用于證明系貝爾德電器有限公司占有的發票
E.用于證明數量的內部進銷存賬
（二）馬某系某市金川區陽關辦事處蓋塘村村民。2 月下旬，馬某在本村塔石路東側動工修
建兩層磚墻彩鋼瓦房，建筑面積為 80.68 平方米。市規劃和建設局（位于該市銀湖區）于 2
月 29 日決定立案調查，派人前往現場勘查、拍照，并對馬某進行了詢問。經調查發現，馬
某所修建的房屋為違章建筑，主要是供其生活居住使用。3 月 1 日 14 時 15 分，市規劃和建設局執法人員向馬某送達《責令改正通知書》1 份，主要內容是：責令馬某在 1 日內自行拆
除，否則將依法采取措施，并予以強制拆除。執法人員就送達過程進行了現場錄像。馬某在
規定時間內執意不拆除。3 月 2 日 17 時
45 分，市規劃和建設局執法人員通知供電部門工作人員，對馬某所建房屋實施全面斷電。3
月 3 日 14 時 30 分，執法人員當場宣布執行并制作了現場筆錄，并組織執法人員強行拆除房
屋，馬某拒絕在現場筆錄上簽字。半天時間內，市規劃和建設局將馬某所建的兩層磚墻彩鋼
瓦房拆除完畢。
《中華人民共和國城鄉規劃法》第 68 條：城鄉規劃主管部門作出責令停止建設或者限期拆
除的決定后，當事人不停止建設或者逾期不拆除的，建設工程所在地縣級以上地方人民政府
可以責成有關部門采取查封施工現場、強制拆除等措施。
1.若馬某擅自修建的房屋正在施工過程中，市規劃和建設局根據授權依法對其采取查封措
施，則該行為的性質屬于（
）。
A.行政裁決行為
B.行政征收行為
C.行政強制措施
D.行政強制執行行為
E.證據先行登記保存
2.根據《行政強制法》，市規劃和建設局依法作出強制拆除決定前，應當經過的法定程序有
（
）。
A.代履行
B.口頭宣布
C.搬遷安置
D.執行中止
E.書面催告
3.根據《行政強制法》，市規劃和建設局依法強制拆除馬某違法建筑物的行為屬于（
）。
A.代履行
B.行政裁決
C.司法強制執行
D.行政強制措施
E.行政強制執行
4.若馬某對市規劃和建設局強制拆除行為不服，直接向人民法院提起行政訴訟，關于受案范
圍、管轄以及法院處理的說法，正確的有（
）。
A.本案不屬于法院受案范圍，因為《行政訴訟法》對此未作規定
B.本案屬于法院受案范圍，馬某應向金川區人民法院起訴
C.本案屬于法院受案范圍，馬某應向銀湖區人民法院起訴
D.本案屬于法院受案范圍，因為強制拆除行為作為一種強制執行行為具有可訴性
E.法院應判決維持強制拆除行為，因為該行政行為僅違反了《行政強制法》的程序規定
（三）甲公司為擴大生產經營規模而多方籌措資金。其中，以廠房作抵押向乙銀行借款 200
萬元，雙方簽訂了書面抵押合同，并辦理了抵押登記；以其 2 套機器設備（進口、國產各 1
套）作抵押向丙信用社借款 100 萬元，雙方簽訂了書面抵押合同，但未辦理抵押登記。甲公
司還向生意伙伴個體老板丁借款 30 萬元，未提供任何擔保。抵押期間，甲公司為臨時資金
周轉之需將抵押給丙信用社的國產機器設備出售給戊公司，并完成交付，但未告知戊公司該
機器設備已設立抵押的情況。后來，甲公司因其產品滯銷回款受阻而無力償還上述三筆到期借款。于是，乙銀行和丙信用社均
主張實現抵押權。丁因多次催討借款無果，強行開走甲公司的一輛奧迪轎車，以迫使甲公司
償還借款。乙銀行和丙信用社在主張實現抵押權時發現：甲公司用來抵押的廠房和進口機器
設備已被法院查封，原因是甲公司拖欠己公司貨款被起訴，且不履行法院生效判決；甲公司
的國產機器設備則已被其出售給戊公司。
請根據案情，回答下列問題：
1.下列關于本案抵押合同效力及抵押權設立與否的說法中，符合法律規定的有（
）。
A.甲公司、丙信用社抵押合同因未登記而無效
B.乙銀行對廠房的抵押權已經依法設立
C.甲公司、乙銀行抵押合同有效
D.丙信用社對 2 套機器設備的抵押權已依法設立，但不能對抗善意第三人
E.丙信用社對 2 套機器設備的抵押權未依法設立
2.若法院依法拍賣查封的廠房和進口機器設備，則甲公司的債權人乙銀行、丙信用社、丁、
己公司就拍賣所得價款所主張的下列權利中，能獲法律支持的有（
）。
A.丁對全部拍賣所得價款主張優先受償權
B.丙信用社對進口機器設備拍賣所得價款主張優先于己公司受償
C.乙銀行對全部拍賣所得價款主張優先受償權
D.乙銀行對廠房拍賣所得價款主張優先受償權
E.己公司對全部拍賣所得價款主張受償權
3.下列關于國產機器設備權利變動及行使的說法中，符合《民法典》規定的有（
）。
A.丙信用社因抵押合同的簽訂而取得對國產機器設備的抵押權
B.戊公司善意取得國產機器設備的所有權，因其不知該設備已抵押
C.甲公司將國產機器設備出售并交付給戊公司，構成無權處分
D.戊公司有權阻止丙信用社對國產機器設備行使抵押權
E.戊公司自甲公司交付國產機器設備時起繼受取得該設備所有權
4.甲公司和丁對奧迪轎車權利行使的下列主張和做法中，能獲得法律支持的有（
）。
A.甲公司與丁協商以奧迪轎車抵債
B.甲公司基于占有返還請求權而請求丁返還奧迪轎車
C.甲公司基于物權請求權而請求丁返還奧迪轎車
D.丁基于對奧迪轎車的占有而主張行使留置權
E.丁基于對奧迪轎車的占有而主張行使質權
（四）甲向乙購買價值 25 萬元的汽車一輛。雙方約定：甲先交付 10 萬元，乙即將車交付于
甲，其余款項由甲分三次付清，乙保留汽車所有權至甲付清全部車款之時。收到甲交付的
10 萬元車款后，乙將車交付于甲，但未辦理車輛過戶登記。在甲付清全部車款前，乙又以
30 萬元的價格將該車賣給不知情的丙，雙方辦理了車輛過戶登記，并約定由丙直接向甲請
求返還該汽車。丙向乙付清 30 萬元車款后即向甲請求交付，方知該汽車已被甲出質給不知
情的債權人丁，丁因保管不當致車毀損，遂將汽車送戊修理廠維修，因丁無力支付 8 萬元維
修費，汽車被戊修理廠扣留。丙向戊修理廠請求返還汽車遭拒，遂提起訴訟。
請根據上述案情回答下列問題：
1.下列關于甲、乙之間買賣合同效力及類型的說法中，正確的有（
）。
A.甲、乙之間的買賣合同有效
B.甲、乙之間的買賣合同屬于所有權保留買賣合同
C.甲、乙之間的買賣合同屬于附條件買賣合同D.甲、乙之間的買賣合同屬于附期限買賣合同
E.甲、乙之間的買賣合同效力待定
2.下列關于本案物權變動的說法中，正確的有（
）。
A.根據甲、乙約定，乙向甲完成汽車交付，甲即取得該汽車所有權
B.根據甲、乙約定，甲付清汽車余款前，該汽車所有權仍屬于乙
C.丙善意取得汽車所有權
D.丁善意取得汽車質權
E.丙繼受取得汽車所有權
3.根據乙與丙的約定，該汽車所有權變動的交付方式屬于（
）。
A.觀念交付
B.擬制交付
C.簡易交付
D.指示交付
E.占有改定
4.訴訟發生時，該汽車上存在的有效物權包括（
）。
A.甲對該汽車的所有權
B.乙對該汽車的所有權
C.丙對該汽車的所有權
D.丁對該汽車的質權
E.戊對該汽車的留置權
（五）興華公司于 2012 年 11 月 28 日在甲市企業登記機關注冊登記，登記住所為甲市 Y 區，
注冊資本 5000 萬元。
2017 年 5 月興華公司將主要辦事機構遷至乙市 F 區（在乙市企業登記機關注冊登記），開
發“F 印象”項目。
2019 年 3 月 1 日，興華公司債權人劉某將其對興華公司的 100 萬元債權轉讓給張某，并書
面通知興華公司。該債權到期后，經張某多次催告，興華公司仍不清償。張某了解到：截至
2019 年 3 月底，以興華公司為被執行人的案件多達 26 件，涉及標的額 8000 萬元；興華公
司開發的業務只有“F 印象”項目，且由于資金鏈斷裂，公司經營舉步維艱。
2019 年 4 月 8 日，張某以興華公司不能清償到期債務為由，向乙市中級法院提起興華公司
破產申請。2019 年 4 月 11 日，乙市中級法院通知興華公司，興華公司于 2019 年 4 月 16 日
向乙市中級法院提出異議：一是乙市中級法院沒有管轄權，應由甲市中級法院管轄；二是張
某債權人身份不合法，不具備申請破產的主體資格；三是張某未能證明興華公司資不抵債，
興華公司不具備破產的法定要件。興華公司請求乙市中級法院裁定對張某提出的破產申請不
予受理。
請根據案情，回答下列問題：
1.下列有關張某提起破產申請的說法中，正確的有（
）。
A.張某作為興華公司債權人，無權提起破產申請
B.張某應當向乙市具有管轄權的人民法院提起破產申請
C.張某可以興華公司不能清償到期債務為由提起破產申請
D.張某受讓劉某債權，無須得到興華公司同意，有權提起破產申請
E.張某受讓劉某債權，未得到興華公司同意，不具有破產申請人資格
2.法院受理興華公司破產申請的，應當在破產管理人名冊中指定破產管理人。下列有關可否
擔任本案破產管理人的說法中，正確的有（
）。A.龍游律師事務所 2014 年為興華公司的勞動人事糾紛案件提供過訴訟代理服務，可以擔任
管理人
B.西湖破產清算事務所與張某有 30 萬元未了結債務，可以擔任管理人
C.荔枝會計師事務所為興華公司的債權人尚花銀行提供過 2013 年度會計報表審計服務，可
以擔任管理人
D.東方會計師事務所為興華公司提供過 2015～2017 年度會計報表審計服務，不能擔任管理
人
E.東穗律師事務所在法院受理申請時仍是興華公司的法律顧問，不能擔任管理人
3.若法院批準興華公司的重整申請，則興華公司在自行管理財產和營業事務中，可以實施的
行為有（
）。
A.管理財產、印章、賬簿、文書
B.參加訴訟或仲裁
C.決定日常開支
D.管理和處分財產
E.向特定破產債權人進行個別清償
4.興華公司經法院批準可以進行破產重整。下列有關興華公司破產重整的說法中，正確的有
（
）。
A.若興華公司未按期提交重整計劃草案，則法院應裁定終止重整程序，并宣告興華公司破產
B.重整期間，興華公司自行管理財產和營業事務的，重整計劃草案應由興華公司負責制作
C.重整期間，興華公司出資人可以要求對興華公司的經營收益進行分配
D.重整期間，興華公司為了繼續開發“F 印象”項目，可以向他人借款
E.興華公司制作的重整計劃草案，應在 3 個月內向法院提交2022 年稅務師《涉稅服務相關法律》黃金卷（二）答案及解析
一、單項選擇題
1.【答案】C
【解析】行政事實行為，是指行政主體不以實現某種特定的法律效果為目的而以影響或者
改變事實狀態為目的實施的行為，選項 C 正確。
2.【答案】B
【解析】（1）選項 AC：不得通知當事人到場、無須邀請見證人到場見證；（
2）選項 D：
依照法律規定凍結存款、匯款的，作出決定的行政機關應當在 3 日內（并非當場）向當事人
交付凍結決定書。
3.【答案】D
【解析】（1）選項 AB：經復議的案件，復議機關決定維持原行政行為的，作出原行政行
為的行政機關和復議機關為共同被告。（
2）選項 C：稅款的退還屬于“征稅行為”，適用復
議前置，梁某應先申請復議，對復議決定不服再向法院起訴，不得直接起訴。
4.【答案】B
【解析】選項 ACD：屬于準法律行為。
5.【答案】A
【解析】選項 BCD 均為事實行為。選項 B 為無因管理，選項 C 為侵權行為，選項 D 為先
占
6.【答案】C
【解析】權利人依其單方意思表示，就能使既存的法律關系發生變化的權利，是形成權，甲
父經追認使效力待定民事行為能力轉為有效民事法律行為，屬于形成權。選項 C 正確。
7.【答案】A
【解析】特定沉默只有在有法律規定、當事人約定或者符合當事人之間的交易習慣時，才可
以視為意思表示。
8.【答案】B
【解析】（1）選項 A：屬于越權代理，沒有交代“善意第三人有理由相信其有代理權”這一
關鍵條件；（
2）選項 C：被代理人死亡后，代理權并不當然終止。如被代理人的繼承人予
以承認的，代理行為有效；（
3）選項 D：屬于再代理。
9.【答案】C
【解析】（1）選項 A：業主的建筑物區分所有權中，業主對共有部分享有的是“共有權”，“公
有權”表述不準確。（
2）選項 B：業主的建筑物區分所有權成立登記時，只登記專有部分所
有權，而共有權及成員權不單獨登記。（
3）選項 CD：構成業主的建筑物區分所有權的三
要素具有一體性，不可分離，在發生權利變動時，須一體變動，排除選項 D。
10.【答案】B
【解析】處分共有的不動產或者動產以及對共有的不動產或者動產作重大修繕，變更性質或
者用途的,應當經占份額 2/3 以上的按份共有人同意,但是共有人之間另有約定的除外。本題
中，甲、乙、丙分別持有 1/3 的份額，甲、乙同意，份額達到了 2/3，因此可以將該房屋鋪
上實木地板（進行重大修繕）。
11.【答案】B
【解析】（1）選項 AD：抵押期間，抵押人可以轉讓抵押財產，當事人另有約定的，按照
其約定。當事人約定禁止或者限制轉讓抵押財產但是未將約定登記，抵押人違反約定轉讓抵
押財產，抵押權人請求確認轉讓合同無效的，人民法院不予支持；抵押財產已經交付或者登
記，抵押權人請求確認轉讓不發生物權效力的，人民法院不予支持，但是抵押權人有證據證明受讓人知道的除外；抵押權人請求抵押人承擔違約責任的，人民法院依法予以支持。（
2）
選項 C：以動產抵押的，抵押權自抵押合同生效時設立；未經登記，不得對抗善意第三人。
12.【答案】D
【解析】（1）動產物權設立和轉讓前，第三人占有該動產的，負有交付義務的人可以通過
轉讓請求第三人返還原物的權利代替交付。本題中，甲丁約定完成之時，丁取得畫的所有權，
甲喪失畫的所有權。（
2）選項 A：甲的所有權已經喪失，同時也未對畫進行實際占有，故
談不上有權或者無權占有。（
3）選項 B：乙屬于他主占有。（
4）選項 C：丙屬于有權占有，
無權占有才區分惡意占有、善意占有。（
4）選項 D：丁屬于間接占有。
13.【答案】A
【解析】無因管理要求管理人沒有法定的或者約定的義務，選項 BCD 有法定或約定的義務。
14.【答案】A
【解析】給付遲延的構成要件包含：（1）債務已屆履行期；（
2）給付須為可能；（
3）須
有可歸責于債務人的事由；（
4）債務人未為給付。
15.【答案】C
【解析】（1）選項 AC：定金合同屬于實踐合同，自“交付定金之日”起生效；（
2）選項 BD：
定金不同于預付款，單純的預付款不具有擔保性質。
16.【答案】A
【解析】同時履行抗辯權，是指雙務合同的當事人應同時履行義務的，一方在對方未履行義
務前，有拒絕對方請求自己履行合同的權利。
17.【答案】C
【解析】甲公司交付手機時，其與乙之間的試用買賣合同成立，但買賣合同要想發生效力應
由乙對標的物表示認可；之后乙退回手機取回押金，是不予以認可標的物，買賣合同不發生
效力。
18.【答案】A
【解析】當事人一方依法主張解除合同的，應當通知對方；合同自通知到達對方時解除。
19.【答案】B
【解析】建設工程主體結構的施工必須由承包人自行完成。
20.【答案】C
【解析】《民法典》第 1232 條規定，侵權人違反法律規定故意污染環境、破壞生
態造成嚴重后果的，被侵權人有權請求相應的懲罰性賠償，選項 A 沒有嚴重后果，
故不適用； 《民法典》第 1207 條規定，明知產品存在缺陷仍然生產、銷售，或者沒有依據
第 1206 條規定采取有效補救措施，造成他人死亡或者健康嚴重損害的，被侵權人有權請求
相應的懲罰性賠償，選項 B 不適用懲罰性賠償；《民法典》第 1185 條規定，故意侵害他人
知識產權，情節嚴重的，被侵權人有權請求相應的懲罰性賠償。選項 D 沒有嚴重后果，故
不適用。
21.【答案】D
【解析】選項 ABC：屬于夫或妻個人財產。
22.【答案】B
【解析】（1）選項 AB：受遺贈人可以是法定繼承人以外的任何自然人，也可以是國家或
者集體，但不能是法定繼承人范圍之內的人。（
2）選項 C：受遺贈人應當在知道受遺贈后
2 個月內，作出接受或者放棄遺贈的表示；到期沒有表示的，視為放棄遺贈。（
3）選項 D：
受遺贈人不能直接參與遺產的分配，而是從遺囑執行人處取得受遺贈的財產。
23.【答案】B
【解析】個人獨資企業的營業執照的簽發日期，為個人獨資企業成立日期。24.【答案】A
【解析】（1）選項 B：個人獨資企業投資人可以自行管理企業事務，也可以委托或者聘用
其他具有民事行為能力的人負責企業的事務管理；（
2）選項 C：個人獨資企業不具有法人
資格；（
3）選項 D：投資人對受托人或者被聘用人員的職權限制，不得對抗善意第三人。
25.【答案】C
【解析】（1）選項 A：原始財產是指全體合伙人的出資；積累財產是指合伙企業成立以后
以合伙企業的名義依法取得的全部收益。（
2）普通合伙人的財產份額：①對內轉讓的，應
當通知其他合伙人（選項 B）；②對外轉讓的，須經其他合伙人一致同意，合伙協議另有約
定除外（選項 D）。
26.【答案】B
【解析】本題考核物權變動。因人民法院、仲裁機構的法律文書或者人民政府的征收決定等，
導致物權設立、變更、轉讓或者消滅的，自法律文書或者征收決定等生效時發生效力。所以
選項錯誤。
27.【答案】C
【解析】當事人超越經營范圍訂立合同，為了保護善意相對人的利益，人民法院不因此認定
合同無效；但是違反國家限制經營、特許經營以及法律、行政法規禁止經營規定的除外。
28.【答案】C
【解析】（1）發起人為設立公司以自己名義訂立的合同，原則上應當由發起人承擔合同責
任。如果公司成立后予以“確認”，或者公司已經“實際”享有合同權利或者履行合同義務，合
同相對人有權請求公司承擔合同責任，否則應由訂立合同的發起人承擔合同責任（選項 A、
選項 B 錯誤）。（
2）發起人以設立中公司名義對外簽訂合同，原則上應由成立后的公司承
擔合同責任（選項 C 正確）。如果公司有證據證明發起人是為自己利益而簽訂該合同，且
合同相對人對此是“明知”的，由發起人承擔合同責任（選項 D 錯誤）。如果合同相對人不
知道發起人是為自己利益而訂立合同，即善意，則仍由公司承擔合同責任。
29.【答案】A
【解析】（1）選項 BD：決定董事的報酬、對公司合并作出決議，均屬于股東大會的職權；
（
2）選項 C：監事會中的職工代表由公司職工代表大會、職工大會或者其他形式民主選舉
產生。
30.【答案】B
【解析】（1）選項 A：破產債權是財產上的請求權，“請求加工”不具有財產給付內容。（
2）
選項 C：破產申請受理后產生的，不屬于破產債權。（
3）選項 D：破產申請受理后，管理
人為破產財產的管理、變價、分配等而進行的必要民事活動中形成的債權，屬于破產費用，
優先從破產財產中撥付，不在破產債權之列。
31.【答案】C
【解析】（1）選項 A：如果發生在人民法院受理破產申請前 6 個月內，管理人有權請求人
民法院予以撤銷，但個別清償使債務人財產受益的除外；（
2）選項 BD：如果發生在人民
法院受理破產申請前 1 年內，管理人有權請求人民法院予以撤銷。
32.【答案】D
【解析】基本養老保險適用范圍包括∶①各類企業及其職工（選項 D 正確）②事業單位及
其工作人員。除了參照《中華人民共和國公務員法》（以下簡稱《公務員法》）管理，履行
公共管理職能的事業單位之外，實行企業化管理的事業單位和以科、教、文、衛為代表的公
益性事業單位都參加職工基本養老保險。③靈活就業人員④中國境內就業的外國人；選項
AB：適用公務員和參公管理工作人員養老保險；選項 C：適用城鎮居民社會養老保險；
33.【答案】A【解析】民事訴訟起訴必須符合以下條件∶①原告是與本案有直接利害關系的公民、法人或
其他組織（選項 A 正確）;②有明確的被告；③有具體的訴訟請求和事實、理由；④屬于法
院受理民事訴訟的范圍和受訴法院管轄。
34.【答案】C
【解析】被采取強制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如實供述司法機關尚未
掌握的本人其他罪行的行為，屬于特別自首。
35.【答案】D
【解析】選項 ABC：以虛構已稅貨物出口事實為目的，具有 ABC 選項所述行為的，為“虛
報出口”。
36.【答案】A
【解析】（1）選項 BD：本罪的客觀方面表現為行為人違反稅收法規“徇私舞弊”，不征或者
少征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的行為（主觀方面為故意）；稅務人員在稅收工作中
“嚴重不負責任”，不征或者少征稅款，致使國家稅收遭受重大損失的，對責任人員應追究玩
忽職守罪（主觀方面為過失）。（
2）選項 C：本罪的主體限于稅務機關工作人員。
37.【答案】A
【解析】（1）選項 B：債權人會議通過和解協議的決議，由出席會議的有表決權的債權人
過半數同意，并且其所代表的債權額占無財產擔保債權總額的 2/3 以上。（
2）選項 C：人
民法院裁定終止和解協議執行的，和解債權人在和解協議中作出的債權調整的承諾失去效
力；和解債權人因執行和解協議所受的清償仍然有效。（
3）選項 D：債權人無權提出和解
申請；債務人可以在法院受理破產申請后、宣告債務人破產前，向法院申請和解，也可以直
接向法院申請和解。
38.【答案】C
【解析】（1）選項 ABD：屬于好意施惠，不導致債權債務關系的產生；（
2）選項 C：雖
然屬于好意施惠，但是同時構成侵權，故應承擔侵權責任。
39.【答案】A
【解析】（1）選項 B：屬于相對消滅。（
2）選項 CD：丁是通過合同繼受取得。丙是善意
取得，屬于原始取得。
40.【答案】A
【解析】海關、金融、外匯管理（選項 A 正確）等實行垂直領導的行政機關和國家安全機
關作出的具體行政行為引起的行政復議，其上一級主管部門為行政復議機關。
二、多項選擇題
1.【答案】ACD
【解析】（1）選項 B：經過法律、法規授權的派出機構具有行政主體資格。未經授權，不
具有行政主體資格；（
2）選項 E：《消費者權益保護法》授權消費者協會對商品和服務進
行監督、檢查，受理消費者投訴并對投訴事項進行調查、調解，屬于授權行政主體。其權力
并非來自于市場監督管理局的委托。
2.【答案】AB
【解析】（1）選項 CE：行政機關實施行政許可以及對行政許可事項進行監督檢查，不得收
取任何費用；但“法律、行政法規”（不包括地方性法規、行政規章等）另有規定的除外。（
2）
選項 D：行政機關不能當場作出行政許可決定的，應當自受理行政許可申請之日起“20 日內”
作出行政許可決定；20 日內不能作出決定的，經“本機關負責人”批準，可以延長“10 日”，
并應當將延長期限的理由“告知”申請人；但法律、法規另有規定的除外。
3.【答案】ABC【解析】（1）選項 CD：執法人員當場收繳的罰款，應當自“收繳之日起”2 日內，交至行政
機關；在水上當場收繳的罰款，應當自“抵岸之日起”2 日內交至行政機關，行政機關應在 2
日內將罰款繳付指定的銀行。（
2）選項 E：“當場作出行政處罰決定并收繳”本身就是一種
簡易的處置方式，不適用聽證程序。
4.【答案】BE
【解析】（1）選項 AD：屬于行政強制執行方式；（
2）選項 C：屬于行政征收。
5.【答案】ABD
【解析】（1）選項 C：行政復議屬于準司法行為（準司法行為≠司法行為）。（
2）選項 E：
行政復議的目的是監督行政主體的行政活動，糾正行政主體作出的違法或者不當的具體行政
行為，以保護行政相對人的合法權益。
6.【答案】BCE
【解析】有下列情況之一的，行政機關應當及時作出解除查封、扣押決定：（1）當事人沒
有違法行為（選項 E）；（
2）查封、扣押的場所、設施或者財物與違法行為無關（選項 B）；
（
3）行政機關對違法行為已經作出處理決定，不再需要查封、扣押；（
4）查封、扣押期限
已經屆滿（選項 C）；（
5）其他不再需要采取查封、扣押措施的情形。
7.【答案】ABC
【解析】選項 ABC 均不屬于“征稅行為”，不適用復議前置。
8.【答案】BCDE
【解析】（1）權益保護原則（
2）平等原則（
3）自愿原則（
4）公平原則 （選項 B 正確）
（
5）誠實信用原則（選項 D 正確）（
6）公序良俗原則（選項 E 正確）（
7）生態保護原則
（又稱綠色原則）（選項 C 正確）
9.【答案】BC
【解析】本題中的運輸隊未取得法人資格，不具有獨立承擔民事責任的能力，故甲廠與乙廠
對運輸隊所負債務應承擔無限責任、連帶責任。
10.【答案】ABDE
【解析】選項 C：屬于基于法律行為之外的“法律事實”而取得。
11.【答案】ABC
【解析】選項 DE：贈與屬于無償贈與，即第三人未支付合理對價，不符合善意取得制度。
12.【答案】ABDE
【解析】選項 C：遺產管理人有權處理被繼承人的債權債務。
13.【答案】ACD
【解析】股東以知情權、利潤分配請求權（選項 A）等權益受到損害或者公司虧損、財產不
足以償還全部債務（選項 C），以及公司被吊銷企業法人營業執照未經清算（選項 D）等為
由，提起解散公司訴訟的，人民法院不予受理。
14.【答案】BCDE
【解析】選項 A：債務人提出破產申請的條件之一是“不能清償到期債務”，除此之外還要包
括資產不足以清償全部債務或者明顯缺乏清償能力。
15.【答案】BC
【解析】（1）選項 A：對破產申請受理前成立而債務人和對方當事人“均未履行完畢的合同”，
管理人有權決定是否解除或者繼續履行；（
2）選項 DE：管理人無權向人民法院提出和解
申請以及批準重整計劃。
16.【答案】DE
【解析】選項 ABC：屬于必要共同訴訟的特征。
17.【答案】AE【解析】（1）選項 B：起訴應以書面形式提出，特別情況下，也可以口頭形式提出；（
2）
選項 C：未成年人也可以當原告（以自己的名義起訴），由其法定代理人代理參加訴訟；（
3）
選項 D：訴訟時效期間經過，權利人喪失勝訴權，但不影響實體權利和起訴權。
18.【答案】ABCD
【解析】選項 E：年滿 75 周歲的人犯罪的，應當負刑事責任。在符合法定要件時，可對其
從寬處理。
19.【答案】ABE
20.【答案】BD
【解析】（1）選項 A：徇私舞弊不移交刑事案件罪的客觀方面表現為行政執法人員利用職
務之便，徇私情私利、偽造材料、隱瞞情況、弄虛作假，對依法應當移交司法機關追究刑事
責任的案件不移交，情節嚴重的行為；（
2）選項 B：徇私舞弊不移交刑事案件罪侵犯的客
體是行政機關的行政執法活動秩序和司法機關正常的刑事司法活動秩序；（
3）選項 CD：
徇私舞弊不移交刑事案件罪的犯罪主體為行政執法人員；（
4）選項 E：徇私舞弊不移交刑
事案件罪主觀方面必須是出于故意，不包括疏忽。
三、綜合題分析題
（一）
1.【答案】CDE
【解析】（1）選項 A：人民法院在調取證據時，不得為證明被訴行政行為的合法性調取被
告在作出行政行為時未收集的證據。（
2）選項 BD：原告應當提供其符合法定（起訴）條
件的相應的證據材料，但被告認為原告起訴超過起訴期限的除外。本案中，原告無須自證其
行為不構成偷稅。（
3）選項 C：原告“可以”提供證明被訴行政行為違法的證據，原告提
供的證據不成立的，不免除被告對被訴行政行為合法性的舉證責任。即原告可以舉證證明自
己的行為不構成偷稅，但是若原告提供的證據不成立，被告仍應承擔舉證證明原告偷稅成立、
處罰合法的責任。（
4）選項 E：在訴訟過程中，被告及其訴訟代理人不得自行向原告、第
三人和證人收集證據。
2.【答案】ABCE
【解析】（1）選項 A：原則上，人民法院應當在立案之日起 6 個月內作出一審判決。（
2）
選項 B：人民法院審理行政案件，以法律、行政法規、地方性法規、自治條例和單行條例為
依據，并參照規章。（
3）選項 C：一審程序應當一律實行開庭審理，不得進行書面審理（開
庭不等于公開審理）。（
4）選項 D：原告經傳票傳喚，無正當理由拒不到庭或者未經法庭
許可中途退庭的，可以按照撤訴處理。（
5）選項 E：被告應當在收到起訴狀副本之日起 15
日內提交答辯狀，并提供據以作出被訴行政行為的全部證據和所依據的規范性文件。
3.【答案】ABCE
【解析】選項 D：原判決認定事實不清、證據不足的，可以裁定撤銷原判，發回重審，也可
以查清事實后改判。
4.【答案】ABCE
【解析】（1）選項 ABCE：書證是用文字、符號、圖畫在某一物體上表達人的思想，其內
容可以證明待證事實的部分或者全部。（
2）選項 D：發票在貝爾德電器有限公司手中，就
可證明由其占有，不需要以發票記載內容作證，為物證。
（二）
1.【答案】C
【解析】市規劃和建設局的查封，屬于為制止馬某的違章建筑行為、對馬某的財物暫時性控
制而采取的行政強制措施。2.【答案】E
【解析】行政機關作出強制執行決定前，應當事先催告當事人履行義務。
3.【答案】E
【解析】（1）選項 A：強制拆除建筑是《行政強制法》規定的直接強制執行方式，而非代
履行；（
2）選項 B：本案不是平等主體之間的確權糾紛，不屬于行政裁決；（
3）選項 C：
本題執行的主體是市規劃和建設局，屬于行政機關，是行政機關自行強制執行，而非司法強
制執行（人民法院進行強制執行）；（
4）選項 DE：本題的強制拆除行為不是發生于行政
管理過程中，而是管理行為已經完成，強制履行行政決定，屬于行政強制執行，而非行政強
制措施。
4.【答案】BD
【解析】（1）選項 AD：對行政強制執行不服的案件，屬于行政訴訟受理案件的范圍；（
2）
選項 BC：因不動產提起的行政訴訟，由不動產所在地人民法院管轄；（
3）選項 E：行政行
為違反法定程序的，人民法院應作出撤銷判決。
（三）
1.【答案】BCD
【解析】（1）選項 ADE：以動產抵押，抵押權自抵押合同生效之時設立；未經登記的抵押
權不得對抗善意第三人。（
2）選項 B：以不動產進行抵押，抵押權自登記時設立。（
3）選
項 C：以不動產進行抵押，抵押合同自成立時生效。
2.【答案】D
【解析】（1）選項 A：丁的債權未設立抵押擔保，無權就拍賣所得主張優先受償。（
2）選
項 BE：丙信用社就設備設立的動產抵押權，未經登記不得對抗善意第三人，故不得對抗己
公司。（
3）選項 CD：乙銀行對廠房的抵押權經登記設立，乙銀行有權就廠房拍賣所得主
張優先受償，但無權就進口設備主張實現抵押權。
3.【答案】ADE
【解析】（1）選項 AD：以動產進行抵押，抵押權自抵押合同生效時設立，未經登記，不
得對抗善意第三人。（
2）選項 BC：抵押期間，抵押人可以轉讓抵押財產。當事人另有約
定的，按照其約定。抵押財產轉讓的，抵押權不受影響。本題中，甲公司與丙信用社并未約
定抵押期間抵押財產不得轉讓，因此，抵押人甲公司未經抵押權人丙信用社同意而進行轉讓，
屬于有權處分（善意取得的前提為無權處分，選項 BC 錯誤）。（
3）選項 E：依買賣合同
（法律行為）取得所有權，屬于繼受取得。
4.【答案】ABC
【解析】（1）選項 A：就債務清償方式，雙方當事人可以協商，法律無明確禁止性規定。
（
2）選項 BC：甲公司是奧迪轎車的所有權人，其對該轎車擁有合法的占有使用權利，故
丁以法律禁止的私力強行開走該車侵害了甲公司的所有權及甲公司的合法占有，甲公司有權
基于占有返還請求權或者物權請求權請求返還。（
3）選項 D：留置權要求債權人“合法占
有”債務人的動產，丁強行占有該車，屬于非法占有，不得主張留置權。（
4）選項 E：主
張行使質權的前提需以該車設立質權，但甲公司向丁借款，未提供任何擔保，故丁不得主張
行使質權。
（四）
1.【答案】AB
【解析】（1）選項 AE：沒有特殊情況，依法成立的合同，自成立時生效。（
2）選項 B：
當事人可以在買賣合同中約定買受人未履行支付價款或者其他義務的，標的物的所有權屬于
出賣人。（
3）選項 CD：期限是必然能到來的，條件是可能發生的；甲乙之間的合同非附
條件或附期限合同。2.【答案】BE
【解析】（1）選項 AB：當事人可以在買賣合同中約定“所有權保留條款”，即買受人未
履行支付價款或者其他義務的，標的物的所有權屬于出賣人；（
2）選項 CE：乙將該汽車轉
讓給丙屬于有權處分，所以丙不適用善意取得（也就不考慮原始取得）；丙通過指示交付取
得所有權，屬于繼受取得；（
3）選項 D：債權人丁若盡到合理的謹慎義務，應知汽車的登
記狀態是轉讓前登記在乙的名下，轉讓后過戶至丙的名下，并非甲所有，故丁非“善意”，
不能善意取得質權。
3.【答案】AD
【解析】（1）選項 ACDE：簡易交付、占有改定和指示交付，通常合稱為觀念交付；指示
交付，是指在設立和轉讓動產物權之前，第三人占有該動產的，負有交付的人可以通過轉讓
請求第三人返還原物的權利代替交付；（
2）選項 B：擬制交付是將倉單、提單等物權憑證
擬制成動產，進而將其交付視為動產的現實交付。
4.【答案】CE
【解析】（1）選項 ABC：甲未取得汽車的所有權，乙對汽車的所有權由丙繼受取得；（
2）
選項 D：丁不能善意取得質權；（
3）選項 E：根據題意推知戊不知汽車不歸丁所有，可善
意取得留置權。
（五）
1.【答案】BCD
【解析】（1）選項 DE：債權人可以將債權的全部或者部分轉讓給第三人（無須經債務人
同意），但債權人轉讓債權，未通知債務人的，該轉讓對債務人不發生效力。本題中，債權
人劉某有權將自己債權轉讓給張某，且已經通知債務人興華公司，故對其發生效力。（
2）
選項 AC：債務人不能清償到期債務，債權人可以向人民法院提出對債務人進行重整或者破
產清算的申請；本題中，興華公司不能清償對債權人張某的債務，因此張某有權提起破產申
請。（
3）選項 B：破產案件由債務人住所地人民法院管轄，公司的住所是公司主要辦事機
構所在地；本題中，債務人興華公司住所地已更改為乙市 F 區。
2.【答案】ACDE
【解析】與本案有利害關系的，不得擔任破產管理人。（1）選項 ACD：受理破產申請前 3
年內曾為債務人提供相對固定的中介服務，不得擔任破產管理人。本題破產申請受理時間為
2019 年，選項 A 中，龍游律師事務所提供中介服務發生在 2014 年，無利害關系；選項 C
中，為債權人提供中介服務發生在 2013 年，無利害關系；選項 D 中，為債務人提供過 2015～
2017 年度的中介服務，在破產申請受理前 3 年內，具有利害關系，不得擔任破產管理人。
（
2）選項 B：與債務人、債權人（張某）有未了結的債權債務關系的，不得擔任破產管理
人。（
3）選項 E：現在或在受理破產申請前 3 年內，擔任債務人、債權人的財務顧問、法
律顧問的，具有利害關系，不得擔任破產管理人。
3.【答案】ABCD
【解析】（1）重整期間，債務人行使的主要職權有：①管理財產、印章和賬簿、文書等資
料（選項 A）；②調查財產狀況，制作財產狀況報告；③決定內部管理事務；④決定日常開
支和其他必要開支（選項 C）；⑤在第一次債權人會議召開之前，決定是否繼續營業；⑥管
理和處分財產（選項 D）；⑦參加訴訟或者仲裁（選項 B）；⑧自人民法院裁定債務人重整
之日起，在 6 個月內同時向人民法院和債權人會議提交重整計劃草案；⑨請求召開債權人會
議；⑩追回無償轉讓的財產，為逃避債務而隱匿、轉移的財產；?人民法院受理破產申請后，
債務人的出資人尚未完全履行出資義務的，應當要求出資人繳納所認繳的出資，而不受出資
期限的限制。（
2）選項 E：人民法院受理破產申請后，債務人對個別債權人的債務清償無
效。4.【答案】ABD
【解析】（1）選項 A：債務人或者管理人未按期提出重整計劃草案的，人民法院應當裁定
終止重整程序，并宣告債務人破產。（
2）選項 B：債務人自行管理財產和營業事務的，由
債務人制作重整計劃草案；管理
人負責管理財產和營業事務的，由管理人制作重整計劃草案。（
3）選項 C：重整期間，債
務人的出資人不得請求投資收益分配。（
4）選項 D：重整期間，債務人或者管理人有權為
繼續營業而借款，且可以為該借款設定擔保。（
5）選項 E：債務人或者管理人應當自人民
法院裁定債務人重整之日起 6 個月內，同時向人民法院和債權人會議提交重整計劃草案。稅務
師
黃金卷
涉稅服務相關法律
