2022 年稅務師《涉稅服務相關法律》考前模擬卷二
中建教育 / 2023-07-14
教研組編著
考前 稅 模 務 擬 師
卷
涉稅服務相關法律《涉稅服務相關法律》考前模擬卷
第 1 頁
2022 年稅務師《涉稅服務相關法律》考前模擬卷二
一、單項選擇題（共 40 題，每題 1.5 分，共 60 分。每題的備選項中，只有 1 個最符合題
意。）
1.一物一權原則是物權法的基本原則之一，其含義是（
）。
A.一物之上只能成立一個物權
B.禁止在同一物上同時設立兩個以上的抵押權
C.同一物上不得同時并存所有權和他物權
D.不得在同一物上同時設立兩個以上內容相沖突的物權
2.根據行政法的相關規定，下列關于法律、法規授權的組織的說法中錯誤的是（
）。
A.可以自己的名義行使所授職權
B.享有與行政機關相同的行政主體地位
C.基層群眾性自治組織不可以成為授權行政主體
D.教學科研單位經過法律、法規的授權可成為行政主體
3.甲市某行政機關向某企業發放營業執照后，發現該企業所提交的申請材料有問題。經該行
政機關進一步調查核實，申請材料系偽造的。根據行政許可法，在辦理該許可證的注銷手續
前，該行政機關應（
）。
A.吊銷許可證
B.撤回該許可
C.撤銷該許可
D.廢止該許可
4.根據行政處罰法的規定，下列有關行政處罰管轄和適用的表述中，正確的是（
）。
A.不滿 16 周歲的未成年人有違法行為的，不予行政處罰
B.當事人受他人脅迫有違法行為的，應當從輕或者減輕處罰
C.海關行政處罰應當由發現違法行為的海關管轄
D.行政處罰的追究時效為 5 年
5.根據行政強制法，下列關于代履行的說法中，正確的是（
）。
A.行政機關可以代履行，但是不得采用暴力、脅迫或者其他非法方式，且不可以委托第三人
代履行
B.代履行主要適用于行政機關依法作出要求當事人履行給付金錢或財物等義務的行政決定
而當事人到期仍未履行的情形
C.代履行的費用按照成本合理確定，由行政機關、代履行人以及當事人共同分擔，但是法律
另有規定的除外
D.代履行 3 日前，行政機關應當催告當事人履行，且實施代履行前應送達代履行決定書
6.根據行政強制法的規定，下列關于行政強制執行的說法錯誤的是（
）。
A.對沒有明顯社會危害，當事人確無能力履行，中止執行滿 2 年未恢復執行的，行政機關不
再執行
B.在執行中或者執行完畢后，據以執行的行政決定被撤銷、變更，或者執行錯誤的，應當恢
復原狀或者退還財物《涉稅服務相關法律》考前模擬卷
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C.實施行政強制執行，行政機關可以在不損害公共利益和他人合法權益的情況下，與當事人
達成執行協議
D.當事人不履行執行協議的，行政機關應當恢復強制執行
7.根據行政強制法規定，下列關于代履行的說法正確的是（
）。
A.代履行應當由行政機關實施，不得委托第三人實施
B.代履行 2 日前，催告當事人履行，當事人履行的，停止代履行
C.代履行時，作出決定的行政機關可以派員到場監督
D.代履行完畢，行政機關到場監督的工作人員、代履行人和當事人或者見證人應當在執行文
書上簽名或者蓋章
8.下列民事法律行為中，屬于附期限法律行為的是（
）。
A.甲對乙承諾，如果明年乙獲得博士學位，甲即贈給乙寶馬車一輛
B.甲、乙約定，如果明天下雪，則甲將其滑雪板租給乙
C.甲、乙約定，若甲的兒子明年大學畢業回到本市工作，則乙將承租的房屋退還給甲
D.甲對乙承諾，下次下雨時送給乙一把折疊雨傘
9.行政機關對某企業作出責令停產停業的處罰決定，該企業認為行政機關在作出行政處罰決
定之前，沒有舉行聽證，違反了法定程序，向上一級主管機關申請行政復議。根據行政復議
法及其實施條例，下列說法中錯誤的是（
）。
A.在復議期間，申請人認為需要停止執行的，被申請的具體行政行為停止執行
B.行政復議機構在審理該案件時，應當由 2 名以上的行政復議人員參加，行政復議原則上采
取書面審查的辦法
C.行政復議期間被申請人改變原具體行政行為，申請人也沒有撤回行政復議申請的，行政復
議案件的審理不受影響
D.調查取證時，行政復議人員不得少于 2 人，并應當向當事人或有關人員出示證件
10.李某因為私設麻將館進行經營，公安機關對其作出行政處罰，李某不服提起行政訴訟，
在行政訴訟過程中，公安機關發現李某有轉移財產的動向，于是向人民法院申請對李某的財
產進行保全，下列說法正確的是（
）。
A.因為是被告申請財產保全，人民法院應當裁定駁回申請
B.人民法院可以根據申請作出財產保全的裁定
C.若公安機關沒有提出保全申請，人民法院不得主動進行保全
D.若人民法院同意了保全申請，李某對保全申請的裁定不服，可以申請復議，復議期間停止
裁定的執行
11.下列關于行政復議中止和終止的說法不正確的是（
）。
A.申請人甲死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復議的，行政復議中止
B.申請人乙死亡且沒有近親屬的，行政復議中止
C.申請人丙死亡，行政復議中止滿 60 日，其親屬沒有確定是否參加行政復議，行政復議終
止
D.申請人對行政拘留或者限制人身自由的行政強制措施不服申請復議，又因同一違法行為涉
嫌犯罪被刑事拘留的，行政復議終止《涉稅服務相關法律》考前模擬卷
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12.按照行政訴訟相關法律規定，下列案件中必須由原告提供其在行政程序中曾經提出申請
的證據材料的是（
）。
A.王某認為被告的不作為侵害其財產權，該作為屬于被告應當依職權主動履行法定職責的
B.張某和李某申請辦理結婚登記，民政機關提出今年結婚指標已經沒有了，要求他們明年再
結婚，張某和李某提起訴訟的
C.某企業向有關部門申請核發某資質證書，該部門逾期未作任何答復，該企業不服提起訴訟
但由于該部門受理申請的登記制度不完備不能提供相關證據材料
D.公民韓某請求公安機關履行職責，公安機關未予理睬，韓某不服提起訴訟，被告認為起訴
超過法定期限的
13.若甲公司對稅務行政處罰和補繳稅款的行政行為申請行政復議，復議機關在 2021 年 3
月 10 日作出復議決定，維持了補繳稅款和滯納金的行政決定，但是變更了行政處罰決定，
甲公司對于行政復議決定不服，則（
）。
A.若對復議機關維持補繳稅款的決定不服，應當在復議機關所在地人民法院提起行政訴訟
B.若對復議機關變更行政處罰的決定不服，可以在原機關所在地人民法院或者復議機關所在
地人民法院提起行政訴訟
C.可以在收到復議決定書之日起 6 個月內向人民法院提起訴訟
D.可以在收到復議決定書之日起 60 日內向人民法院提起訴訟
14.甲被法院宣告失蹤，其妻乙被指定為甲的財產代管人。3 個月后，乙將登記在自己名下
的夫妻共有房屋出售給丙，交付并辦理了過戶登記。在此過程中，乙向丙出示了甲被宣告失
蹤的判決書，并將房屋屬于夫妻二人共有的事實告知丙。1 年后，甲重新出現，并經法院撤
銷了失蹤宣告?，F甲要求丙返還房屋。對此，下列說法正確的是（
）。
A.丙善意取得房屋所有權，甲無權請求返還
B.丙不能善意取得房屋所有權，甲有權請求返還
C.乙出售夫妻共有房屋構成家事代理，丙繼受取得房屋所有權
D.乙出售夫妻共有房屋屬于有權處分，丙繼受取得房屋所有權
15.根據行政法律制度的相關規定，下列關于行政訴訟和行政復議關系的說法正確的是（
）。
A.當事人對稅務機關的罰款決定不服的，應當先繳納罰款才能申請復議或提起行政訴訟
B.納稅人對稅務強制執行措施不服的，應當先申請行政復議，對復議決定不服的才能申請行
政訴訟
C.納稅人同稅務機關在納稅上發生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅
款及滯納金或者提供相應的擔保后才可以依法申請行政復議
D.對省級人民政府根據國務院對行政區劃的調整決定，確認土地使用權的行政行為申請行政
復議后，對行政復議決定仍不服的，可以提起行政訴訟
16.某縣稅務局在對個體工商戶劉某進行稅務檢查的時候發現其沒有辦理納稅登記，稅務機
關依法對劉某作出行政處罰決定，劉某對違法事實認定沒有異議，但是認為處罰過重，提起
行政訴訟，一審法院經過審理認為，稅務機關作出稅務處罰決定事實認定清楚，證據充分，
判決駁回劉某的訴訟請求。劉某不服提起上訴，下列說法中正確的是（
）。
A.劉某不服一審判決，應當在判決書送達之日起 10 日內向上一級法院提起上訴
B.劉某上訴只能通過原審法院提出
C.二審法院應當對原審人民法院的裁判和被訴行政行為進行全面審查《涉稅服務相關法律》考前模擬卷
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D.若二審法院對該案發回重審，原審法院作出判決后，劉某仍然不服提起上訴的，二審法院
可再次發回重審
17.不同種類的物有不同的法律特征。下列關于這些特征的說法中，正確的是（
）。
A.集合物上只有一個所有權
B.合成物上只有一個所有權
C.共有物之上集兩個或者兩個以上所有權為一體
D.一輛汽車屬于單一物
18.根據擔保法律制度的規定，下列情形中，甲享有留置權的是（
）。
A.甲為乙修理汽車，乙拒付修理費，待乙前來提車時，甲將該汽車扣留
B.甲為了迫使丙償還欠款，強行將丙的一輛汽車拉走
C.甲為丁有償保管某物，保管期滿，丁取走保管物卻未付保管費。于是，甲謊稱丁取走的保
管物有誤，要求丁送回調換。待丁送回該物，甲即予以扣留，要求丁支付保管費
D.甲為了確保對戊的一項未到期債權能夠順利實現，扣留戊交其保管的某物不還
19.根據民法典規定，下列關于意思表示的表述錯誤的是（
）。
A.以對話方式作出的意思表示，相對人知道其內容時生效
B.以非對話方式作出的意思表示，到達相對人時生效
C.以公告方式作出的意思表示，公告發布時生效
D.行為人只能明示作出意思表示
20.下列有關所有權消滅的表述中，正確的是（
）。
A.善意取得制度會導致所有權的絕對消滅
B.標的物滅失會導致所有權的絕對消滅
C.所有權的拋棄屬于因法律行為以外的事實而消滅所有權的原因
D.強制執行屬于因法律行為而消滅所有權的原因
21.4 名行人在道路上經過北方牧場時跌入糞坑，1 人獲救 3 人死亡。據查，當地牧民為養草
放牧，儲存牛羊糞便用于施肥，一家牧場往往挖有三四個糞坑，深者達三四米，之前也發生
過同類事故。關于牧場的責任，下列選項正確的是（
）。
A.應當適用無過錯責任原則
B.應當適用過錯責任原則
C.本案情形已經構成不可抗力
D.牧場管理人可通過證明自己盡到管理職責而免責
22.甲公司于 2022 年 2 月 1 日向 A 銀行貸款 300 萬元用于購買一臺生產設備，2 月 3 日，甲
公司收到該設備并儲存于乙公司的倉庫中。2 月 10 日，甲公司向丙公司借款 100 萬元，以
該設備設定抵押并辦理了登記。2 月 12 日，A 銀行就該設備辦理抵押登記，用于擔保甲公司
的借款。3 月 5 日，因甲公司未支付倉儲費用，該設備被乙公司留置。假設兩筆借款到期后，
甲公司均無力清償，A 銀行、乙公司、丙公司均主張優先受償。根據規定，關于清償順序表
述正確的是（
）。
A.A 銀行>乙公司>丙公司
B.A 銀行>丙公司>乙公司《涉稅服務相關法律》考前模擬卷
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C.丙公司>A 銀行>乙公司
D.乙公司>A 銀行>丙公司
23.甲、乙、丙按不同的比例共有一套房屋，約定輪流使用。在甲居住期間，房屋廊檐脫落
砸傷了行人丁。對此，下列說法不正確的是（
）。
A.丁只能找甲要求承擔賠償責任
B.甲、乙、丙不能證明自己沒有過錯，應當對丁承擔連帶責任
C.甲承擔完責任后，可以找乙、丙進行追償
D.本案侵權責任適用過錯推定責任
24.甲物業管理公司未經業主同意，擅自將其提供物業服務的某樓房的房頂出租給乙公司進
行花卉種植，因乙公司在該房頂種植花草而與業主之間發生糾紛。對此，下列表述中正確的
是（
）。
A.甲物業管理公司對該房頂享有處分權，故有權將房頂出租給乙公司
B.甲物業管理公司對該房頂享有所有權，其將房頂出租給乙公司未侵犯業主的共有權
C.甲物業管理公司出租房頂所獲租金收入應當歸業主共有
D.因乙公司在房頂種植花草澆水而與業主之間發生的糾紛應按相鄰關系處理
25.張某是甲公司的業務經理，平時因工作需要經常在東方紅酒店招待甲公司客戶，消費后
由張某簽字，酒店與甲公司每月月末結算一次。2021 年 3 月 10 日張某離職，甲公司發函將
張某離職的情況及時通知了東方紅酒店，3 月 15 日張某在東方紅酒店招待自己的親朋好友
并以甲公司名義簽字，當時由于值班經理休假，接替人員并不清楚張某已經離職，于是同意
其簽單。月末結賬時甲公司以張某已經離職為由拒絕付款。下列說法中正確的是（
）。
A.甲公司應當付款，張某承擔補充
B.甲公司應當付款，張某承擔連帶責任
C.甲公司有權拒絕付款
D.甲公司應當承擔補充責任
26.下列關于物權變動的表述中，說法不正確的是（
）。
A.動產物權設立和轉讓前，權利人已經占有該動產的，物權自民事法律行為生效時發生效力
B.因人民政府的征收決定，導致物權設立、變更、轉讓或者消滅的，自征收行為完成時發生
效力
C.因繼承取得物權的，自繼承開始時發生效力
D.因合法建造、拆除房屋等事實行為設立或者消滅物權的，自事實行為成就時發生效力
27.韓某是順風運輸公司的司機，在運輸砂石的過程中由于車速過快使得砂石從車上滾落，
造成后面的甲車翻車，車主王某受傷。關于王某的損傷，下列表述正確的是（
）。
A.應當由韓某承擔損害賠償責任
B.應當由韓某和順風運輸公司承擔連帶責任
C.應當由順風運輸公司承擔損害賠償責任
D.應當由韓某和順風運輸公司承擔按份責任
28.下列關于收養的說法中，符合《民法典》規定的是（
）。
A.無子女的收養人可以收養兩名子女《涉稅服務相關法律》考前模擬卷
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B.收養人應當年滿 40 周歲
C.配偶一方可以獨自收養子女
D.監護人不得將未成年子女送養
29.人民法院受理債務人竹青公司破產申請時，浪花公司依照其與竹青公司之間的買賣合同
已向買受人竹青公司發運了該合同項下的貨物，但竹青公司尚未支付價款。浪花公司得知竹
青公司破產申請被受理后，立即通過傳真向竹青公司的管理人要求取回在運途中的貨物。管
理人收到浪花公司的傳真后不久，即收到了浪花公司發運的貨物。下列表述中，正確的是
（
）。
A.浪花公司有權取回該批貨物
B.浪花公司無權取回該批貨物，但可以就買賣合同價款向管理人申報債權
C.管理人已取得該批貨物的所有權，但浪花公司有權要求管理人立即支付全部價款
D.管理人已取得該批貨物的所有權，但浪花公司有權要求管理人就價款支付提供擔保
30.根據民事訴訟法律制度的規定，下列有關簡易程序的表述，錯誤的是（
）。
A.簡易程序案件的舉證期限由法院確定，也可以由當事人協商一致并經法院準許，但不得超
過 15 日
B.適用簡易程序審理的民事案件，應當一次開庭審結，但法院認為確有必要再次開庭的除外
C.人民法院在審理過程中，發現案件不宜適用簡易程序的，應當轉為普通程序審理
D.人民法院在審理過程中，當事人就適用簡易程序提出異議的，經人民法院審查符合要求的，
可以轉為普通程序審理
31.甲公司欠乙公司貨款 10 萬元，于 2021 年 7 月 1 日到期。在 2021 年 5 月 6 日，甲公司在
不能清償到期債務，并且資產不足以清償全部債務的情況下，仍然提前清償了乙公司的債務。
2021 年 11 月 7 日，人民法院受理了甲公司的破產申請，甲公司的管理人請求人民法院撤銷
該清償行為，對此，下列說法正確的是（
）。
A.甲公司的清償行為無效
B.管理人的撤銷請求應當得到人民法院的支持
C.管理人應向受理甲公司破產申請的人民法院提出
D.該 10 萬元屬于破產財產
32.下列關于電子商務合同的訂立和成立的表述中，錯誤的是（
）。
A.電子商務經營者發布的商品或者服務信息符合要約條件的，用戶選擇該商品或者服務并提
交訂單成功的，合同成立
B.合同訂立中數據電文的處理：發件人收到收件人的收訖確認時，數據電文視為已經收到
C.電子商務當事人可以通過約定明確排除其行為在法律上被界定為要約，而將該行為視為沒
有法律約束力的要約邀請
D.電子商務合同標的為提供服務的，實際提供服務的完成時間為交付時間
33.甲投資設立乙個人獨資企業，委托丙管理企業事務，授權丙可以決定 10 萬元以下的交
易。丙以乙企業的名義向丁購買 15 萬元的商品。丁不知甲對丙的授權限制，依約供貨。乙
企業未按期付款，由此發生爭議。下列表述中，符合法律規定的是（
）。
A.甲向丁出示給丙的授權委托書后，付款 10 萬元，其余款項丁只能要求丙支付
B.丙僅對 10 萬元以下的交易有決定權，乙企業向丁購買商品的行為無效《涉稅服務相關法律》考前模擬卷
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C.甲向丁出示給丙的授權委托書后，可不履行付款義務
D.乙企業向丁購買商品的行為有效，應履行付款義務
34.人民法院受理甲公司的破產申請后，管理人決定繼續履行甲公司在破產申請前與乙公司
簽訂的設備買賣合同，其中甲公司為買受人，該買賣合同約定甲公司付清全部價款之前，乙
公司保留所有權。管理人將該機器設備出質，給出賣人乙公司造成損害。為此，下列說法中
正確的是（
）。
A.如果甲公司已經支付 70%的價款，乙公司不得主張取回該機器設備
B.如果甲公司已經支付 80%的價款，乙公司不得主張取回該機器設備
C.乙公司對甲公司出質所造成的損失應以普通債權主張清償
D.乙公司對甲公司出質所造成的損失應以破產費用主張清償
35.甲、乙是同事，因工作爭執甲對乙不滿，寫了一份丑化乙的短文發布在丙網站。乙發現
后要求丙刪除，丙不予理會，致使乙遭受的損害擴大。關于擴大損害部分的責任承擔，下列
說法正確的是（
）。
A.甲承擔全部責任
B.丙承擔全部責任
C.甲和丙承擔連帶責任
D.甲和丙承擔按份責任
36.胡某于 2014 年 3 月 10 日向李某借款 100 萬元，期限 3 年。2017 年 3 月 30 日，雙方商
議再借 100 萬元，期限 3 年。兩筆借款均先后由王某保證，未約定保證方式和保證期間。李
某未向胡某和王某催討。胡某僅于 2018 年 2 月歸還借款 100 萬元。關于胡某歸還的 100 萬
元，下列說法正確的是（
）。
A.因 2014 年的借款已到期，故歸還的是該筆借款
B.因 2014 年的借款無擔保，故歸還的是該筆借款
C.因 2014 年和 2017 年的借款數額相同，故按比例歸還該兩筆借款
D.因 2014 年和 2017 年的借款均有擔保，故按比例歸還該兩筆借款
37.注冊會計師甲、乙、丙共同出資設立一特殊的普通合伙制會計師事務所。因甲、乙在
某次審計業務中故意出具不實審計報告，人民法院判決會計師事務所賠償當事人 30 萬元。
根據合伙企業法律制度的規定，下列關于該賠償責任承擔的表述中，正確的是（
）。
A.以該會計師事務所的全部財產為限承擔責任
B.甲、乙、丙均承擔無限連帶責任
C.甲、乙、丙均以其在會計師事務所中的財產份額為限承擔責任
D.甲、乙承擔無限連帶責任，丙以其在會計師事務所中的財產份額為限承擔責任
38.某品牌手機生產商在手機出廠前預裝眾多程序，大幅侵占標明內存，某省消費者保護協
會以侵害消費者知情權為由提起公益訴訟，法院受理了該案。下列說法正確的是（
）。
A.本案應當由侵權行為地或者被告住所地中級人民法院管轄
B.本案原告沒有撤訴權
C.本案當事人不可以和解，法院也不可以調解
D.因該案已受理，購買該品牌手機的消費者甲若以侵害自己的知情權為由訴請賠償，法院不
予受理《涉稅服務相關法律》考前模擬卷
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39.下列關于電子商務法空間適用范圍的理解的表述，正確的是（
）。
A.中華人民共和國境內的電子商務活動適用電子商務法，“境內外”屬性以主體的國籍為判
斷標準
B.一個電子商務活動往往包含若干行為，對于是否屬于“境內”，應以行為主體的所在地作
出判斷
C.電子商務活動即交易者自身的行為
D.判斷某些平臺電子商務活動的“境內外”屬性，以行為所在地劃分境內和境外
40.在行為人進行的下列行為中，不屬于行使形成權的行為是（ ）。
A.被代理人對越權代理的追認
B.監護人對限制民事行為能力人純獲利益的合同進行追認
C.受遺贈人在知道受遺贈的一定期限內作出接受遺贈的意思表示
D.承租人擅自轉租，出租人作出解除合同的意思表示
二、多項選擇題（共 20 題，每題 2 分，共 40 分。每題的備選項中，有 2 個或 2 個以上符
合題意，至少有 1 個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分。）
41.根據行政法理論及政府信息公開條例，下列表述中正確的有（
）。
A.政府信息公開行為屬于行政事實行為
B.對涉及公眾利益調整、需要公眾廣泛知曉或者需要公眾參與決策的政府信息，行政機關應
當主動公開
C.行政機關收到政府信息公開申請，不能當場答復的，應當自收到申請之日起 20 個工作日
內予以答復
D.涉及個人隱私的政府信息，一律不得公開
E.行政機關應當將主動公開的政府信息，通過政府公報、政府網站或者其他互聯網政務媒體
等途徑予以公開
42.某省甲市乙縣丙公司以過期原料生產保健食品出售。乙縣食品衛生監督管理部門決定沒
收其保健食品，并處罰款 15 萬元。丙公司不服，向縣政府申請復議?？h政府決定維持處罰
決定。丙公司起訴到乙縣法院。根據法律和有關規定，下列關于本案的審查對象、證人作證
和審理依據的說法中，正確的有（
）。
A.縣法院審理此案以法律、行政法規為依據，并可適用該省地方性法規
B.若丙公司在此案庭審過程中要求證人出庭作證，法院應不予準許
C.縣法院應當對處罰決定的合法性和適當性一并審查，丙公司的生產經營行為是否合法也是
本案的訴訟審查對象
D.縣法院審理此案參照規章
E.縣法院應當以藥品管理法等法律為依據進行審理，同時可以參照行政法規、規章
43.甲、乙訂立買賣合同，甲賣某型號鋼材 5 噸給乙。但是，在合同訂立時，甲并沒有此型
號鋼材。乙后來發現這一情況，于是向法院提起訴訟。下列關于合同效力及違約金的說法中，
正確的有（
）。
A.如果乙主張合同無效，法院應裁定駁回起訴
B.如果乙主張合同有效，法院應予支持
C.如果合同中雙方未約定違約金，乙主張甲支付違約金，法院應予支持
D.如果乙以物的所有權不能轉移為由，主張解除合同，法院應予支持《涉稅服務相關法律》考前模擬卷
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E.如果乙以物的所有權不能轉移為由，請求撤銷合同，法院應予支持
44.根據刑法規定，下列情形中，符合自首要件的有（
）。
A.犯罪后主動報案，沒有逃離現場，在司法機關詢問時如實交代自己罪行的
B.罪行未被司法機關發覺，因形跡可疑被有關組織盤問后，主動交代自己的罪行的
C.親友主動報案后，犯罪嫌疑人被親友送去投案的
D.犯罪嫌疑人自動投案后又逃跑的
E.犯罪嫌疑人逃跑后被抓獲到案，如實供述自己罪行的
45.根據有關司法解釋，下列關于行政許可案件被告確定的說法中，正確的有（
）。
A.當事人不服行政許可決定提起行政訴訟的，以作出行政許可決定的機關為被告
B.行政許可依法須經上級行政機關批準，當事人對批準或者不批準行為不服一并提起行政訴
訟的，以上級行政機關為共同被告
C.按規定行政許可須經下級行政機關初步審查并上報，當事人對不予初步審查或者不予上報
的行為不服提起行政訴訟的，以下級行政機關為被告
D.行政機關按規定統一辦理行政許可的，若當事人對行政許可行為不服提起行政訴訟，以對
當事人作出具有實質影響的不利行為的機關為被告
E.行政機關按規定統一辦理行政許可的，若當事人對行政許可行為不服提起行政訴訟，以實
施行政許可的所有行政機關為共同被告
46.甲市豐南區某大型化工股份制企業被人舉報其排放的廢水嚴重超標，給當地環境造成了
極大的困擾和污染，豐南區生態環境局經過調查核實發現該化工股份制企業排放的廢水確實
超標，遂對其作出了停產停業，責令限期治理并處罰款 10 萬元的行政處罰，該化工股份制
企業不服，向該市生態環境局（甲市路北區）申請行政復議，甲市生態環境局經過審查核實
后維持了原行政決定，該化工股份制企業擬提起行政訴訟，下列說法錯誤的有（
）。
A.該化工股份制企業的股東大會、董事會都有權以公司名義提起行政訴訟
B.本案的行政訴訟被告應當為豐南區生態環境局
C.本案的管轄法院可以是豐南區人民法院也可以是路北區人民法院
D.對該行政處罰豐南區生態環境局應當主動舉行聽證程序
E.該化工股份制企業申請聽證，行政機關才能舉行聽證程序
47.根據社會保險法基本理論，下列關于社會保險法基本原則的說法錯誤的有（
）。
A.社會保障應盡力覆蓋到每一個勞動者，這體現了基本保障原則
B.雇主、被保險人及政府三方負擔方式體現了社會化原則
C.社會保險法的多層次原則要求給予公民的保障要滿足基本生活需要和保障基本生存條件
D.國家是社會保險制度的發起者和監督者，也是資助者和保證者，體現了國家承擔最終責任
原則
E.合理性原則是社會保險法律的基本原則之一
48.依據我國行政許可法的規定，下列關于設定行政許可的說法正確的有（
）。
A.直接涉及國家安全、公共安全等特定活動的行政許可事項，在尚未制定相關法律的情況下，
可以由行政法規設定
B.企業設立時需要確定經營范圍的事項應設定行政許可
C.設定行政許可，應當規定行政許可的實施機關、條件、程序、期限《涉稅服務相關法律》考前模擬卷
第 10 頁
D.地方性法規可以在法律、行政法規設定的行政許可事項范圍內，對實施該行政許可作出具
體規定
E.應當由國家統―確定的公民、法人或者其他組織的資格、資質的行政許可，可以由地方性
法規設定
49.張某去商場購買自行車，見商場擺放有 20 輛同一型號的自行車。張某從中挑選了一輛。
張某付款時突接電話，被告知有急事，需馬上離開。于是，張某與營業員商定：先付款，第
二天來取自行車。當夜，安保人員疏忽大意未鎖大門致商場發生盜竊案，5 輛自行車被盜（其
中包括張某挑選并做了記號的自行車）。下列關于本案合同標的物和法律關系的說法中，正
確的有（
）。
A.本案合同標的物是張某所挑選的自行車，屬于特定物
B.張某與商場之間的買賣合同已生效
C.張某與商場之間的買賣合同未成立
D.所選自行車被盜的損失應由張某自己承擔
E.張某與商場之間存在保管合同關系
50.依據行政強制法，下列有關行政機關申請人民法院強制執行需要遵循的規定包括（
）。
A.行政機關申請人民法院強制執行前，應當催告當事人履行義務
B.催告書送達 10 日后當事人仍未履行義務的，一般情況下，行政機關可以向所在地有管轄
權的人民法院申請強制執行
C.行政強制執行的執行對象是不動產的，向不動產所在地有管轄權的人民法院申請強制執行
D.人民法院以劃撥、拍賣方式強制執行的，可以在劃撥、拍賣后將強制執行的費用扣除
E.行政機關申請人民法院執行，須繳納申請費
51.根據民法典的規定，下列情形中權利人可以行使留置權的有（
）。
A.何某將丁某的行李存放在火車站小件寄存處，后丁某取行李時認為寄存費過高而拒絕支付，
寄存處可留置該行李
B.劉某把房屋租給方某，方某退租搬離時尚有部分租金未付，劉某可留置方某部分家具
C.張某為王某送貨，約定貨物送到后一周內支付運費。張某在貨物運到后立刻要求王某支付
運費被拒絕，張某可留置部分貨物
D.甲公司加工乙公司的機器零件，約定先付費后加工。付費和加工均已完成，但乙公司尚欠
甲公司借款，甲公司可留置機器零件
E.甲為乙運送 20 噸水泥，乙拒不支付運費，假定應付運輸費用為 1000 元，每噸水泥 250
元，甲可以留置這 20 噸水泥
52.根據企業破產法及相關規定，下列關于破產申請的受理說法中正確的有（
）。
A.人民法院受理破產申請后，應同時指定管理人，管理人負責接管債務人的財產
B.人民法院受理破產申請后，債務人對個別債權人的債務清償無效
C.債務人的債務人或者財產持有人故意違反規定向債務人清償債務或者交付財產，使債權人
受到損失的，管理人有權要求債務人清償債務或者要求財產持有人交付財產
D.人民法院受理破產申請后，有關債務人財產的保全措施應當解除，執行程序應當終止
E.人民法院受理破產申請后，已經開始而尚未終結的有關債務人的行政訴訟或者仲裁應當中
止《涉稅服務相關法律》考前模擬卷
第 11 頁
53.根據行政復議法，下列關于行政復議申請、受理、審理的表述中，正確的有（
）
A.因不可抗力或者其他正當理由耽誤法定申請期限的，申請期限自障礙消除之日起重新計算
B.相對人在申請行政復議時，一并提出對有關規定的審查申請，復議機關應當在 30 日內依
法處理
C.申請人、第三人可以查閱被申請人提出的書面答復、作出具體行政行為的證據、依據和其
他有關材料，行政復議機關不得拒絕
D.被申請人應當自收到申請書副本或者申請筆錄復印件之日起 10 日內，提出書面答復，并
提交當初作出具體行政行為的證據、依據和其他有關資料
E.行政復議人員向有關組織和人員調查取證時，可以查閱、復制、調取有關文件和資料，向
有關人員詢問
54.下列合同中可以認定為無效合同的有（
）。
A.不滿 8 周歲的丫丫自己決定將壓歲錢 500 元捐贈給希望工程
B.李某因認識上的錯誤從商場為其兒子買回了一雙不能穿的鞋
C.高某以向董某妻子告發其在外有不軌行為為要挾，迫使董某同意訂立為其提供運輸服務的
合同
D.甲公司向薛某轉讓一輛無牌照的走私車
E.甲企業董事長與乙企業惡意串通，訂立土地使用權轉讓合同，將價值 8 000 萬元的土地使
用權作價 1000 萬元轉讓給乙企業
55.甲公司不能清償到期債務，債權人乙公司向法院提出對其進行破產清算的申請，但甲公
司以其賬面資產大于負債為由表示異議。乙公司遂提出各種事由，以證明甲公司屬于明顯缺
乏清償能力的情形。下列選項中屬于法律規定的關于債務人明顯缺乏清償能力的情形有
（
）。
A.因房地產市場萎縮，構成甲公司核心資產的房地產無法變現，無法清償債務
B.甲公司陷入管理混亂，法定代表人已潛至海外下落不明且無其他人員負責管理財產，無法
清償債務
C.乙公司已申請法院強制執行甲公司財產，仍無法獲得清償
D.甲公司已出售房屋質量糾紛多，市場信譽差
E.甲公司已長期虧損且經營扭虧困難，無法清償債務
56.根據刑法的相關規定，下列說法錯誤的有（
）。
A.危害稅收征管罪的主觀方面可能是故意，也可能是過失
B.徇私舞弊不移交刑事案件罪侵害的客體是行政執法活動秩序和司法機關正常的刑事司法
活動秩序
C.非法出售發票罪的客體是國家發票管理制度和國家稅收征管秩序
D.違法提供出口退稅憑證罪的主體是一般主體
E.如果稅務人員利用職務上的便利，索取、收受納稅人財物，不征或者少征應征稅款，致使
國家稅收遭受重大損失的，應以徇私舞弊不征、少征稅款罪與受賄罪數罪并罰
57.李某將其持有的甲公司的債券交給劉某，作為向劉某借款的質押物，借款到期后李某沒
有還款。根據民法典規定，下列說法正確的有（
）。
A.質權自簽訂質權合同時設立
B.質權自權利憑證交付質權人時設立《涉稅服務相關法律》考前模擬卷
第 12 頁
C.權利質權已經設立
D.劉某對該債券不享有質權
E.權利質權無效
58.根據民事訴訟法的規定，下列情況中需要人民法院終結訴訟的有（
）。
A.在開庭審理當天原告羅某住所地發生洪水，使其不能參加訴訟
B.在法庭調查階段，原告蘇某臨時提出回避申請，法院準許的
C.法院審理的原被告的合同糾紛與其他法院正在審理的被告利用合同進行詐騙的刑事案件
有關，而該刑事案件還未審結
D.追索贍養費案件中的原告胡某死亡的
E.離婚案件中的被告杜某死亡的
59.根據我國刑法的規定，下列說法錯誤的有（
）。
A.有期徒刑是我國刑法規定的適用范圍最廣的一種刑罰方法，其期限一般為 6 個月以上 15
年以下
B.有期徒刑在監獄或其他執行場所執行
C.判處無期徒刑的，附加剝奪政治權利終身
D.被判處無期徒刑的犯罪分子，不得減刑或者假釋
E.被判處死刑緩期執行的，必須由最高人民法院判決或核準
60.根據《刑事訴訟法》規定，刑事訴訟當事人包括（ ）。
A.自訴人
B.被害人
C.犯罪嫌疑人
D.辯護人
E.被告人
三、綜合分析題（共 20 題，每小題 2 分，共 40 分。在每個小題的備選項中，有 1 個或多
個最符合題意，錯選，本題不得分，少選，所選的每個選項得 0.5 分。）
（一）
甲與乙婚后購買一套房屋，產權證載明所有權人為乙。后雙方協議離婚，約定房屋贈與
女兒，甲可以居住房屋至女兒滿 18 周歲，但未辦理房屋所有權轉移登記。不久，乙與丙簽
訂抵押借款協議，將房屋抵押給丙。2020 年 10 月 8 日，丙取得市房產局發放的房屋抵押權
利證書。2021 年 11 月 7 日，丙在聯系不到乙的情況下，找到甲并出示相關抵押材料和證書，
甲才獲知該房屋已被抵押的情況，甲于 2021 年 11 月 8 日要求市房產局解決。但是房產局以
法律沒有規定解決期限為由，遲遲不給甲答復。甲以房產局不作為為由提起行政復議，要求
房產局履行法定職責。
61.根據行政復議法和行政復議法實施條例的規定，對于本案下列說法正確的有（
）。
A.甲最遲應當在 2022 年 1 月 7 日提起行政復議
B.甲可以委托 1 名~2 名代理人代為參加行政復議
C.甲應當以書面形式提出行政復議申請
D.甲可以向市政府申請行政復議，市政府收到行政復議申請后，應當在 5 日內決定是否受理
E.行政復議機關負責法制工作的機構決定受理的，決定之日為受理之日《涉稅服務相關法律》考前模擬卷
第 13 頁
62.根據行政復議法的規定，如果行政復議機關經過審查，認定房產局沒有履行法定職責，
（
）。
A.應當確認其行為違法
B.應當決定其在一定期限內履行法定職責
C.應當責令房產局對甲進行賠償
D.復議機關依法作出復議決定后，決定書一經送達，即發生法律效力，房產局應當履行行政
復議決定
E.如果房產局不履行或者無正當理由拖延履行行政復議決定的，行政復議機關或者有關上級
行政機關應當責令其限期履行
63.根據行政復議法實施條例的規定，下列情況中可以導致復議中止的有（
）。
A.若甲死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復議的
B.若甲喪失參加行政復議的能力，尚未確定法定代理人參加行政復議的
C.案件涉及法律適用問題，需要有權機關作出解釋或者確認的
D.房產局因不可抗力，不能參加行政復議的
E.甲與房產局經行政復議機關準許依法達成和解的
64.如果甲提起行政訴訟，經過一審、二審后，仍對法院作出的生效判決不服，欲申請再審。
根據行政訴訟法的規定，下列說法正確的有（
）。
A.甲應當在判決發生法律效力后 2 年內申請再審
B.甲只能向上一級人民法院申請再審
C.甲向人民法院申請再審后，原審判決立即停止執行
D.法院決定按照審判監督程序再審的，應當裁定中止原判決的執行
E.若法院決定按照審判監督程序再審的，應當按照二審程序審理，所作出的判決、裁定是發
生法律效力的判決、裁定
（二）
甲、乙擬簽訂一份貨物買賣合同，甲為賣方，乙為買方，標的物為 A 種貨物。在簽訂合
同時甲要求乙提供擔保。乙遂找到丙，考慮到乙經營情況良好，丙同意提供連帶責任保證并
與甲簽訂了書面保證合同。買賣合同簽訂后，甲以不能全部提供合同標的物為由，與乙協商
將標的物改為 B 種貨物。甲、乙雙方達成改變合同標的物的協議，未經丙同意。甲在約定的
供貨時間內仍然不能提供全部 B 種貨物。甲未經乙同意，與丁公司達成協議，不足部分的 B
種貨物由丁向乙提供。甲、丁向乙提供了全部貨物，但超過了甲、乙約定的供貨期限。乙雖
接受了貨物，但以甲、丁未按期履行供貨義務為由，行使順序履行抗辯權，拒絕履行付款義
務。甲遂訴至人民法院，請求判令丙支付貨款。
65.根據合同法理論，買賣合同屬于（
）。
A.雙務合同
B.諾成合同
C.有償合同
D.要式合同
E.實踐性合同
66.甲、乙雙方達成改變合同標的物的協議，未經丙同意。下列表述正確的有（
）。
A.保證人丙的保證責任免除《涉稅服務相關法律》考前模擬卷
第 14 頁
B.減輕債務人的債務的，保證人丙仍應當對變更后的合同承擔保證責任
C.加重債務人的債務的，保證人丙對加重的部分不承擔保證責任
D.保證人丙仍就原保證合同承擔保證責任
E.債權人與債務人對主合同的變更，不需要經過保證人同意
67.下列有關順序履行抗辯權的理解正確的有（
）。
A.乙有權行使順序履行抗辯權
B.乙無權行使順序履行抗辯權
C.其成立要件為后給付義務人的履行能力明顯降低，有不能給付的危險，且不能提供相應的
擔保
D.適用于雙務合同
E.屬于一時的抗辯權
68.甲向法院起訴，必須滿足民事訴訟法規定的條件。下列表述正確的有（
）。
A.起訴必須有明確的被告
B.起訴必須遞交起訴狀，不得口頭起訴
C.起訴應有具體的訴訟請求和事實、理由
D.超過訴訟時效的案件不得起訴
E.立案后發現不符合起訴條件的，法院應裁定駁回起訴
（三）
A 上市公司注冊資本為 10 000 萬元，2019 年經審計資產總額為 50 000 萬元，經審計負
債總額為 30 000 萬元。2018 年 2 月 1 日，A 公司召開董事會會議，7 名董事中只有 5 名董
事親自出席，其中包括 A 公司的子公司 B 公司的董事。列席本次董事會的監事張某向會議提
交另一名因故不能到會的董事出具有代為行使表決權的委托書，該委托書委托張某代為行使
本次董事會的表決權。會議通過了 3 項決定：①A 上市公司的子公司 B 向董事高某提供借款
10 萬元的決定；②與 B 公司簽訂房屋租賃合同的決定，經確認，B 公司的董事未參與表決，
其余 4 名董事全部通過；③提高公司董事報酬的決定。2021 年 4 月 29 日，A 公司召開 2021
年股東大會年會，并作出如下決議：①更換兩名監事：一是由公司財務負責人趙某代替張某
出任該公司的監事；二是由公司職工代表王某代替公司職工代表楊某；②制訂公司年度預算
方案；③鑒于公司董事會成員工作任務加重，決定給每位董事會成員漲 25%的工資；④發行
公司債券。
69.下列關于 A 上市公司董事會召開及決議的說法中，符合公司法規定的有（
）。
A.董事會出席人數
B.張某接受委托代為行使表決權
C.A 上市公司的子公司 B 向董事高某提供借款 10 萬元的決定
D.與 B 公司簽訂房屋租賃合同的決定
E.提高公司董事報酬的決定
70.下列關于 A 上市公司股東大會召開及決議的說法中，符合公司法規定的有（
）。
A.由公司財務負責人趙某代替張某出任該公司的監事
B.由公司職工代表王某代替公司職工代表楊某
C.制訂公司年度預算方案
D.給每位董事會成員漲 25%的工資《涉稅服務相關法律》考前模擬卷
第 15 頁
E.發行公司債券
71.若 A 上市公司及其股東實施了以下涉及股份轉讓的行為，其中違反公司法規定的有（
）。
A.公司收購本公司的股份用以獎勵職工
B.公司收購本公司的股份以減少公司注冊資本
C.在公司成立 9 個月時發起人將其部分股份轉讓
D.在公司上市第 6 個月時董事長將其持有的本公司股份中的 1/5 轉讓
E.公司副經理辭職后的第 3 個月將其持有的本公司股份全部轉讓
72.胡某是 A 上市公司的監事，在執行公司職務時違反公司章程的規定，給公司造成了損失。
該公司的甲、乙、丙三位股東分別連續 180 日以上持有公司 1.1%、0.7%、0.5%的股份。根
據公司法規定，該公司股東行使對胡某提起訴訟的方式正確的有（
）。
A.甲股東可以通過監事會提起訴訟
B.乙股東可以通過董事會提起訴訟
C.丙股東可以直接提起訴訟
D.甲、乙、丙三人可以聯合書面請求董事會提起訴訟
E.只有甲股東可以單獨請求董事會提起訴訟
（四）
趙某、錢某、孫某、李某、周某共同投資設立甲有限責任公司，從事環保裝飾材料的研
發與生產。該公司注冊資本 2000 萬元，各股東認繳的出資比例分別為 44%、32%、13%、6%、
5%。其中，孫某將其所有的一門面房作價 260 萬元出資，已經交付公司使用但未辦理權屬變
更手續。趙某任甲公司董事長與法定代表人，錢某任公司總經理。
2021 年 1 月，甲公司為謀求更大的市場空間，趙某提出了吸收合并乙公司的發展戰略。
經股東會審議，一致通過了合并乙公司的決議。后甲公司又單獨出資設立了一家子公司。
73.若公司成立半年后，孫某仍未辦理門面房的權屬變更手續，其他股東向法院主張認定孫
某未履行出資義務，（
）。
A.法院應不予受理
B.法院應予以支持
C.法院應不予支持
D.法院應責令孫某在指定的合理期間內辦理權屬變更手續
E.若孫某在法院指定的期間內辦理了權屬變更手續的，法院應當認定其已經履行了出資義務
74.關于錢某所擔任的總經理職位，下列說法中正確的有（
）。
A.擔任甲公司總經理須經趙某的聘任
B.享有以甲公司名義對外簽訂合同的法定代表權
C.有權聘任甲公司的財務負責人
D.有權擬訂甲公司內部管理機構設置方案
E.有權提請聘任甲公司的副經理
75.關于甲公司吸收合并乙公司的行為，下列表述正確的有（
）。
A.只有取得錢某、孫某、李某、周某的一致同意，甲公司內部的合并決議才能有效
B.在合并決議作出之日起 15 日內，甲公司須通知其債權人
C.債權人自接到通知之日起 30 日內，有權對甲公司的合并行為提出異議《涉稅服務相關法律》考前模擬卷
第 16 頁
D.甲公司吸收合并乙公司，無須編制資產負債表及財產清單
E.甲公司合并乙公司后，須對原乙公司的債權人負責
76.關于子公司的設立、組織形式、法律責任等方面的問題，下列說法正確的有（
）。
A.子公司的名稱中應當體現甲公司的名稱字樣
B.子公司的營業地可不同于甲公司的營業地
C.甲公司對子公司的注冊資本必須在子公司成立時一次足額繳清
D.子公司的組織形式只能是有限責任公司
E.子公司的財產所有權屬于甲公司，但由子公司獨立使用
（五）
張某是從事小百貨零售的個體工商戶。經主管稅務機關批準，該戶實行定期定額方式征
收稅款，其應納稅款核定為每月 120 元。2021 年 4 月，主管稅務機關對轄區內零售行業的
稅收定額進行了調整，張某應納稅額調整為每月 200 元。5 月 10 日，張某以定額過高為由
未辦理納稅申報，主管稅務分局經調查取證，并報縣稅務局批準后依法送達處罰事項告知書
后，于 5 月 16 日對張某下達了稅務行政處罰決定書，對其未按規定期限辦理納稅申報行為
責令限期改正，并處以 1800 元的罰款。張某后來在稅務機關規定的期限內辦理了納稅申報
手續，繳納了應繳稅款及滯納金，但對罰款有異議，沒有繳納罰款，在法定期限內未申請行
政復議，也未提出行政訴訟。若稅務分局無強制執行權，在 2021 年 7 月 26 日，稅務分局將
處罰決定書及相關材料提交人民法院，申請法院對張某應繳納的罰款進行強制執行。人民法
院對該強制執行申請及相關材料進行審查后，于 7 月 30 日向稅務分局下發裁定書，認為該
行政處罰顯失公正，裁定不予執行。
77.合理行政原則要求稅務機關實施行政處罰時應做到過罰相當，即作出的處罰應（
）。
A.符合設定該處罰的法定目的
B.與違法行為的事實、性質、情節及社會危害程度相當
C.符合情理和客觀規律
D.依照法定程序
E.符合比例法則
78.下列關于責令限期改正，并處以 1800 元的罰款的理解中，正確的有（
）。
A.責令限期改正屬于稅務行政處罰
B.罰款屬于財產罰
C.責令限期改正屬于行政強制措施
D.對罰款處罰適用聽證程序
E.當事人逾期繳納罰款，可以加處罰款，加處罰款的數額不得超出金錢給付義務的數額
79.根據行政處罰法，若張某（
），稅務分局應不予處罰。
A.屬于初次實施稅收違法行為
B.主動配合查處此案
C.主動減輕違法行為危害后果
D.違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果
E.稅收違法行為情節輕微
80.根據行政強制法，下列關于稅務分局申請人民法院強制執行的說法中，正確的有（
）。《涉稅服務相關法律》考前模擬卷
A.申請人民法院強制執行前應當書面催告當事人履行義務
B.申請人民法院強制執行無須提供關于執行標的情況的材料
C.申請法院強制執行的 3 個月的起算日應從當事人申請行政救濟的期間屆滿之日的次日起
算
D.人民法院接到行政機關強制執行的申請，應當在 5 日內受理。
E.稅務分局對法院不予執行的裁定有異議的，可以自收到裁定之日起 15 日內向上一級法院
申請復議
第 17 頁《涉稅服務相關法律》考前模擬卷
第 18 頁
2022 年稅務師《涉稅服務相關法律》考前模擬卷二答案與解析
一、單項選擇題
1.【答案】D
【解析】一物一權原則，是指一個物上不允許有“互不相容”的兩個以上的物權同時存在。
2.【答案】C
【解析】本題考核法律、法規授權的組織?；鶎尤罕娦宰灾谓M織，如居民委員會和村民委員
會等經授權，可以從事一定的行政職能活動，成為行政主體。
3.【答案】C
【解析】本題考核行政許可撤銷制度。被許可人以欺騙手段取得許可的，應當予以撤銷。通
過本題要掌握行政許可的撤回、撤銷、注銷、吊銷、廢止的區別：①撤回行政許可適用于行
政機關基于公共利益的需要收回已經頒發的行政許可的情形，行政許可所依據的法律、法規、
規章修改或者廢止，或者準予行政許可所依據的客觀情況發生重大變化的，為了公共利益的
需要，行政機關可以依法變更或撤回已經生效的行政許可；②撤銷行政許可適用于行政機關
糾正違法實施行政許可的情形，適用前提是行政機關違法作出行政許可決定或者相對人違法
取得行政許可，撤銷屬于實體性行為；③注銷行政許可只是手續辦理問題，與頒發許可相對
應，屬于程序性行為，適用情形包括：行政許可有效期屆滿未延續；賦予公民特定資格的行
政許可，該公民死亡或者喪失行為能力；法人或者其他組織依法終止；行政許可依法被撤銷、
撤回，或者行政許可證件依法被吊銷；因不可抗力導致行政許可事項無法實施；法律、法規
規定的應當注銷行政許可的其他情形；④吊銷行政許可適用于被許可人取得行政許可后有嚴
重違法行為的情形。適用前提是被許可人取得行政許可后有嚴重違法行為；⑤廢止行政許可
適用于對已設定的行政許可，認為通過行政許可法第 13 條所列方式能夠解決的情形。
4.【答案】B
【解析】本題考核行政處罰的管轄和適用。不滿 14 周歲的未成年人有違法行為的，不予行
政處罰；精神病人、智力殘疾人在不能辨認或者不能控制自己行為時有違法行為的，不予行
政處罰；違法行為輕微并及時改正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。違法行為在 2
年內未被發現的，不再給予行政處罰；涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，
上述期限延長至 5 年。法律另有規定的除外。所以選項 A、D 錯誤。海關行政處罰由發現違
法行為的海關管轄，也可以由違法行為發生地海關管轄。所以選項 C 錯誤。
5.【答案】D
【解析】本題考核代履行。行政機關可以委托沒有利害關系的第三人代履行。所以選項 A
錯誤。代履行主要適用于要求當事人履行排除妨礙、恢復原狀等義務的決定，而不是要求當
事人履行給付金錢或財物等義務的決定。所以選項 B 錯誤。代履行的費用按照成本合理確定，
由當事人承擔。但是，法律另有規定的除外。所以選項 C 錯誤。
6.【答案】A
【解析】本題考核行政強制執行實施的一般規定。對沒有明顯社會危害，當事人確無能力履
行，中止執行滿 3 年未恢復執行的，行政機關不再執行。
7.【答案】D
【解析】本題考核代履行。行政機關可以代履行，或者委托沒有利害關系的第三人代履行。
所以選項 A 錯誤。代履行 3 日前，催告當事人履行，當事人履行的，停止代履行。所以選項
B 錯誤。代履行時，作出決定的行政機關應當派員到場監督。所以選項 C 錯誤。
8.【答案】D
【解析】（
1）選項 ABC：所述事實可能發生，也可能不發生，屬于附條件民事法律行為。（
2）
選項 D：所述事實必然能到來，因此屬于附期限的民事法律行為。《涉稅服務相關法律》考前模擬卷
9.【答案】A
【解析】本題考核行政復議審理。復議期間具體行政行為不停止執行。但在下列情況下，可
以停止執行：被申請人認為需要停止執行的；行政復議機關認為需要停止執行的；申請人申
請停止執行，行政復議機關認為其要求合理，決定停止執行的；法律規定停止執行的。
10.【答案】B
【解析】本題考核財產保全。人民法院對于因一方當事人的行為或者其他原因，可能使行政
行為或者人民法院生效裁判不能或者難以執行的案件，根據對方當事人的申請，可以裁定對
其財產進行保全、責令其作出一定行為或者禁止其作出一定行為；當事人沒有提出申請的，
人民法院在必要時也可以裁定采取上述保全措施。所以選項 AC 錯誤，選項 B 正確。當事人
對保全的裁定不服的，可以申請復議；復議期間不停止裁定的執行。所以選項 D 錯誤。
11.【答案】B
【解析】本題考核行政復議中止和終止。作為申請人的自然人死亡，沒有近親屬或者其近親
屬放棄行政復議權利的，行政復議終止。所以選項 B 錯誤。
12.【答案】B
【解析】本題考核行政訴訟的舉證責任。公民、法人或者其他組織向人民法院起訴時，應當
提供其符合起訴條件的相應的證據材料。在起訴被告不作為的案件中，原告應當提供其在行
政程序中曾經提出申請的證據材料。但有下列情形之一的除外：①被告應當依職權主動履行
法定職責的；②原告因被告受理申請的登記制度不完備等正當事由不能提供相關證據材料并
能夠作出合理說明的。被告認為原告起訴超過法定期限的，由被告承擔舉證責任。
13.【答案】B
【解析】本題考核行政訴訟的起訴和受理。經復議的案件，由最初作出行政行為的行政機關
所在地法院或復議機關所在地法院管轄。所以選項 A 錯誤。公民、法人或者其他組織不服復
議決定的，可以在收到復議決定書之日起 15 日內向人民法院提起訴訟。復議機關逾期不作
決定的，申請人可以在復議期滿之日起 15 日內向人民法院提起訴訟。法律另有規定的除外。
所以選項 C、D 錯誤。
14.【答案】B
【解析】本題考核宣告失蹤。甲被法院宣告失蹤后，其妻乙被指定為甲的財產代管人，代替
甲管理屬于甲的那部分財產，乙對甲的財產只有管理權，沒有處分權。乙將甲、乙共有的房
屋出售必須經甲同意，乙擅自出售共有房屋屬于無權處分。乙在房屋出售過程中，向丙出示
了甲被宣告失蹤的判決書，并將房屋屬于夫妻二人共有的事實告知丙。故丙對乙無權處分的
事實明知，其不屬于善意第三人，不能依善意取得制度取得房屋的所有權。因此，甲重新出
現后，有權請求丙返還房屋。
15.【答案】C
【解析】本題考核行政訴訟和行政復議的關系。當事人對稅務機關的處罰決定、強制執行措
施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法提起行政訴訟。所以選項
AB 錯誤。根據國務院或者省、自治區、直轄市人民政府對行政區劃的勘定、調整或者征收
土地的決定，省、自治區、直轄市人民政府確認土地、礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒
地、灘涂、海域等自然資源的所有權或者使用權的行政復議決定為最終裁決。所以選項 D
錯誤。
16.【答案】C
【解析】本題考核行政訴訟二審程序。不服判決的上訴期限為 15 天，不服裁定的上訴期限
為 10 天。所以選項 A 錯誤。上訴既可以通過原審法院提出，也可以直接向二審法院提出。
所以選項 B 錯誤。原審人民法院對發回重審的案件作出判決后，當事人提起上訴的，第二審
人民法院不得再次發回重審。所以選項 D 錯誤。
第 19 頁《涉稅服務相關法律》考前模擬卷
第 20 頁
17.【答案】A
【解析】本題考核物的分類。單一物、合成物、集合物，在作為權利標的時，在法律觀念上
都是一個完整的物，且一物之上只有一個所有權。所以選項 B 錯誤。共有物之上只有一個所
有權，所以選項 C 錯誤。合成物，指數個單一物結合為一體的物，一輛汽車屬于合成物。單
一物是指獨立成一體的物，如頭牛。所以選項 D 錯誤。
18.【答案】A
【解析】本題考核留置權。留置權的產生以債權人合法占有留置財產為前提，選項 BC 中不
是合法占有，故不構成留置權。選項 D 中的債權“未到期”，故不構成留置權。
19.【答案】D
【解析】本題考核意思表示。行為人可以明示或者默示作出意思表示。沉默只有在有法律規
定、當事人約定或者符合當事人之間的交易習慣時，才可以視為意思表示。
20.【答案】B
【解析】本題考核所有權的消滅。善意取得發生所有權的相對消滅，而非絕對消滅。所以選
項 A 錯誤。所有權的拋棄屬于因法律行為而消滅所有權的原因。所以選項 C 錯誤。強制執行
屬于因法律行為以外的事實而消滅所有權的原因。所以選項 D 錯誤。
21.【答案】D
【解析】本題考核物件致害侵權。在公共場所或者道路上挖掘、修繕安裝地下設施等造成他
人損害，施工人不能證明已經設置明顯標志和采取安全措施的，應當承擔侵權責任。據此可
知，本案應適用過錯推定歸責原則，即牧場的管理人可通過證明自己盡到管理職責而免責。
22.【答案】D
【解析】本題考核物權的效力。動產抵押擔保的主債權是抵押物的價款，標的物交付后 10
日內辦理抵押登記的，該抵押權人優先于抵押物買受人的其他擔保物權人受償，但是留置權
人除外。乙公司是留置權人，因此優先于 A 銀行與丙公司。A 銀行于 2 月 12 日辦理抵押登
記，擔保的是抵押物的價款，在動產交付（
2 月 3 日）的 10 日內，因此 A 銀行優先于丙公
司。所以優先受償的順序為：乙公司>A 銀行>丙公司。
23.【答案】A
【解析】本題考核共有。因共有的不動產或者動產產生的債權債務，在對外關系上，共有人
享有連帶債權、承擔連帶債務，但法律另有規定或者第三人知道共有人不具有連帶債權債務
關系的除外。
24.【答案】C
【解析】本題考核建筑物區分所有權。樓房的房頂屬于業主共有，業主對共有部分享有占有、
使用和收益的權利，出租房頂的租金應當由業主共有。
25.【答案】C
【解析】本題考核無權代理。張某離職后甲公司將該事由通知酒店，酒店沒有理由相信 3
月 15 日張某的行為是有權代理，無法構成表見代理，合同無效，甲公司有權拒絕付款。
26.【答案】B
【解析】本題考核物權變動。因人民法院、仲裁機構的法律文書或者人民政府的征收決定等，
導致物權設立、變更、轉讓或者消滅的，自法律文書或者征收決定等生效時發生效力。所以
選項錯誤。
27.【答案】C
【解析】本題考核雇主侵權中的單位用工責任。用人單位的工作人員因執行工作任務造成他
人損害的，由用人單位承擔侵權責任。用人單位承擔侵權責任后，可以向有故意或者重大過
失的工作人員追償。本題中，韓某是順風運輸公司的員工，砂石滾落造成他人損傷的，應當
由順風運輸公司承擔損害賠償責任。《涉稅服務相關法律》考前模擬卷
第 21 頁
28.【答案】A
【解析】（
1）選項 A：無子女的收養人可以收養 2 名子女；有子女的收養人只能收養 1 名子
女。（
2）選項 B：收養人應當年滿 30 周歲。（
3）選項 C：有配偶者收養子女，應當夫妻共同
收養。（
4）選項 D：未成年人的父母均不具備完全民事行為能力且可能嚴重危害該未成年人
的，該未成年人的監護人可以將其送養。
29.【答案】A
【解析】本題考核出賣人的取回權。人民法院受理破產申請時，出賣人已將買賣標的物向作
為買受人的債務人發運，債務人尚未收到且未付清全部價款的，出賣人可以取回在運途中的
標的物。但是，管理人可以支付全部價款，請求出賣人交付標的物?？芍?，只要貨物尚在運
輸途中，出賣人向管理人表示行使取回權，即發生取回法律效力；即使管理人其后收到貨物，
也僅處于保管人的地位。
30.【答案】D
【解析】本題考核簡易程序。當事人就案件適用簡易程序提出異議，人民法院經審查，異議
成立的，裁定轉為普通程序；異議不成立的，裁定駁回。裁定以口頭方式作出的，應當記入
筆錄。
31.【答案】C
【解析】本題考核個別清償中撤銷權的行使。2021 年 5 月 6 日是在破產申請受理前 6 個月
以前，法院不會支持管理人的撤銷請求。
32.【答案】D
【解析】本題考核電子商務合同的訂立和成立的規則。選項 D，合同標的為提供服務的，生
成的電子憑證或者實物憑證中載明的時間為交付時間；前述憑證沒有載明時間或者載明時間
與實際提供服務時間不一致的，實際提供服務的時間為交付時間。
33.【答案】D
【解析】本題考核個人獨資企業的管理。個人獨資企業投資人對受托人或者被聘用的人員職
權的限制，不得對抗善意第三人。
34.【答案】B
【解析】本題考核取回權及共益債務。選項 AB 考核已支付標的物總價款比例，買受人已支
付標的物總價款 75%以上，出賣人無權主張取回標的物。出質給出賣人造成的損失應作為共
益債務清償。所以選項 CD 錯誤。
35.【答案】C
【解析】本題考核網絡侵權。網絡用戶利用網絡服務實施侵權行為的，權利人有權通知網絡
服務提供者采取刪除、屏蔽、斷開鏈接等必要措施。網絡服務提供者接到通知后，應當及時
將該通知轉送相關網絡用戶，并根據構成侵權的初步證據和服務類型采取必要措施；未及時
采取必要措施的，對損害的擴大部分與該網絡用戶承擔連帶責任。本題中，甲在網絡上發布
丑化乙的短文，乙作為被侵權人有權通知網絡服務提供者丙采取刪除、屏蔽、斷開鏈接等必
要措施。但是，丙接到乙的通知后，不予理會，致使損失擴大，對損害的擴大部分與甲承擔
連帶責任。
36.【答案】A
【解析】本題考核清償。根據規定，債務人對同一債權人負擔的數項債務種類相同，債務人
的給付不足以清償全部債務的，除當事人另有約定外，由債務人在清償時指定其履行的債務。
債務人未作指定的，應當優先履行已經到期的債務﹔數項債務均到期的，優先履行對債權人
缺乏擔?；蛘邠Ｗ钌俚膫鶆诈r均無擔?；蛘邠Ｏ嗟鹊?，優先履行債務人負擔較重的債務；
負擔相同的，按照債務到期的先后順序履行；到期時間相同的，按照債務比例履行。本題中，
胡某先后向李某兩次借款，借款數額均為 100 萬元，且均有擔保。2018 年 2 月，胡某向李《涉稅服務相關法律》考前模擬卷
某歸還 100 萬元時，第一筆借款已經到期，第二筆借款尚未到期，因此，應當優先履行 2014
年的 100 萬元債務。
37.【答案】D
【解析】本題考核特殊的普通合伙企業。一個合伙人或者數個合伙人在執業活動中因故意或
者重大過失造成合伙企業債務的，應當承擔無限責任或者無限連帶責任，其他合伙人以其在
合伙企業中的財產份額為限承擔責任。合伙人在執業活動中非因故意或者重大過失造成的合
伙企業債務以及合伙企業的其他債務，由全體合伙人承擔無限連帶責任。本題中，由于甲和
乙是因故意造成合伙企業債務，那么應由甲和乙承擔無限連帶責任，丙承擔有限責任。
38.【答案】A
【解析】本題考核公益訴訟。公益訴訟案件由侵權行為地或者被告住所地中級人民法院管轄，
但法律、司法解釋另有規定的除外。所以選項 A 正確。公益訴訟案件的原告在法庭辯論終結
后申請撤訴的，人民法院不予準許。所以選項 B 錯誤。對公益訴訟案件，當事人可以和解，
人民法院可以調解。所以選項 C 錯誤。人民法院受理公益訴訟案件，不影響同一侵權行為的
受害人根據民事訴訟法規定提起訴訟。所以選項 D 錯誤。
39.【答案】D
【解析】本題考核電子商務法適用范圍。電子商務活動的境內外屬性不以主體的國籍為判斷
標準，而以行為所在地劃分境內和境外的界限。所以選項 A 錯誤，選項 D 正確。一個電子商
務活動往往包含若干行為，對于是否屬于“境內”，應當根據具體行為的所在地作出判斷；
而在判斷具體行為的所在地時，應先確定該行為是否可分割。所以選項 B 錯誤。電子商務活
動不僅包括交易者自身的行為，還包括交易雙方以電子商務平臺為交易媒介和場所的行為，
所以，某些平臺所在地也是行為的所在地。所以選項 C 錯誤。
40.【答案】B
【解析】形成權是指依權利人單方意思表示，就能使既存的法律關系發生變化的權利，如追
認權、撤銷權、抵銷權等。選項 B：限制民事行為能力人簽訂的純獲利益的合同是有效的，
不必經法定代理人的追認。
二、多項選擇題
41.【答案】ABCE
【解析】本題考核政府信息公開制度。涉及商業秘密、個人隱私等公開會對第三方合法權益
造成損害的政府信息，行政機關不得公開。但是，第三方同意公開或者行政機關認為不公開
會對公共利益造成重大影響的，予以公開。
42.【答案】AD
【解析】本題考核行政訴訟的審查對象和審理依據。人民法院審理行政案件，以法律和行政
法規、地方性法規為依據。地方性法規適用于本行政區域內發生的行政案件。人民法院審理
民族自治地方的行政案件，并以該民族自治地方的自治條例和單行條例為依據。人民法院審
理行政案件，參照規章。所以選項 AD 正確，選項 E 錯誤。當事人在庭審過程中要求證人出
庭作證的，法庭可以根據審理案件的具體情況，決定是否準許以及是否延期審理。所以選項
B 錯誤。人民法院審理行政訴訟案件既審查行政行為的合法性，又審查行政行為的適當性。
縣法院對丙公司的生產經營行為是否合法不予審查。所以選項 C 錯誤。
43.【答案】BD
【解析】本題考核合同效力及違約金。本題中甲、乙訂立的是買賣合同，經甲、乙達成一致
的意思表示即可以成立，且一般情形下合同成立即生效，所以本題中合同有效。法院經過審
理后發現原告的主張不能成立的，應判決駁回原告的訴訟請求。所以選項 A 錯誤，選項 B
正確。如果雙方沒有約定違約金，在一方違約的情形下，另一方是不能要求支付違約金的。
所以選項 C 錯誤。物的所有權不能轉移屬于其他違約行為致使合同目的不能實現的情形，因
第 22 頁《涉稅服務相關法律》考前模擬卷
此當事人是可以以此為由主張解除合同的。所以選項 D 正確，選項 E 錯誤。
44.【答案】ABC
【解析】本題考核自首。犯罪嫌疑人自動投案后又逃跑的，不能認定為自首。選項 E 不滿足
自動投案的條件。
45.【答案】ABCD
【解析】本題考核行政許可案件中被告資格的確定。選項 E 應以對當事人作出具有實質影響
的不利行為的機關為被告。
46.【答案】BD
【解析】本題考核行政訴訟地域管轄。股份制企業的股東大會、股東會、董事會等認為行政
機關作出的行政行為侵犯企業經營自主權的，可以企業名義提起訴訟。所以選項 A 說法正確。
經復議的案件，復議機關決定維持原行政行為的，作出原行政行為的行政機關和復議機關是
共同被告；復議機關改變原行政行為的，復議機關是被告。所以選項 B 說法錯誤。行政案件
由最初作出行政行為的行政機關所在地人民法院管轄。經復議的案件，也可以由復議機關所
在地人民法院管轄。復議機關作共同被告的案件，以作出原行政行為的行政機關確定案件的
級別管轄，所以由基層人民法院管轄。所以選項 C 說法正確。行政處罰的聽證程序要由當事
人申請舉行，行政機關不能主動舉行聽證程序。所以選項 D 說法錯誤。
47.【答案】AC
【解析】本題考核社會保險法的基本原則。社會保障應當盡力覆蓋到每一個勞動者是普遍保
障性原則的體現。所以選項 A 說法錯誤?；颈Ｕ显瓌t是指國家和社會給予公民的保障首先
是滿足基本生活需要和提供基本生存條件的保障。所以選項 C 說法錯誤。
48.【答案】ACD
【解析】本題考核行政許可設定的有關制度。企業設立需要確定主體資格的事項，屬于可以
設定行政許可的事項，企業設立的其他事項公司可以自主決定，可以不設定行政許可。所以
選項 B 錯誤。地方性法規和省、自治區、直轄市人民政府規章，不得設定應當由國家統一確
定的公民、法人或者其他組織的資格、資質的行政許可。所以選項 E 錯誤。
49.【答案】AB
【解析】本題考核買賣合同、保管合同。本案中張某與商場之間的買賣合同已經成立并生效，
只是合同的標的物還未交付。標的物毀損、滅失的風險，在標的物交付之前由出賣人承擔，
在交付之后由買受人承擔，所以張某所選自行車被盜的損失應當由商場承擔。且張某與商場
之間并不存在保管合同關系。
50.【答案】ABCD
【解析】本題考核申請人民法院強制執行的規定。行政機關申請人民法院強制執行，不繳納
申請費。強制執行的費用由被執行人承擔。
51.【答案】AD
【解析】本題考核留置權。債務人不履行到期債務，債權人可以留置已經合法占有的債務人
的動產，并有權就該動產優先受償。債權人留置的動產，應當與債權屬于同一法律關系，但
企業之間留置的除外。據此可知，劉某留置方某的家具與方某所欠的租金不屬于同一法律關
系，但企業之間可就非屬于同一法律關系的債權行使留置權。所以選項 B 錯誤，選項 D 正確。
王某的債務尚未到期，張某不可行使留置權。所以選項 C 錯誤。水泥為可分物，故留置的價
值應當相當于乙所欠的運費，即 1000 元，所以甲只可以留置 4 噸左右的水泥，所以選項 E
錯誤。
52.【答案】ABC
【解析】本題考核破產案件受理的法律后果。人民法院受理破產申請后，有關債務人財產的
保全措施應當解除，執行程序應當“中止”，而不是“終止”。所以選項 D 錯誤。人民法院受
第 23 頁《涉稅服務相關法律》考前模擬卷
第 24 頁
理破產申請后，已經開始而尚未終結的有關債務人的民事訴訟或者仲裁應當中止。所以選項
E 錯誤。
53.【答案】DE
【解析】本題考核行政復議的程序性規定。因不可抗力或者其他正當理由耽誤法定申請期限
的，申請期限自障礙消除之日起繼續計算。所以選項 A 錯誤。公民、法人或其他組織在申請
行政復議時，一并提出對有關規定的審查申請的，行政復議機關對該規定有權處理的，應當
在 30 日內依法處理；無權處理的，應當在 7 日內按照法定程序轉送有權處理的行政機關依
法處理，有權處理的行政機關應當在 60 日內依法處理。所以選項 B 錯誤。申請人、第三人
可以查閱被申請人提出的書面答復、作出具體行政行為的證據、依據和其他有關材料，除涉
及國家秘密、商業秘密或者個人隱私外，行政復議機關不得拒絕。所以選項 C 錯誤。
54.【答案】ADE
【解析】本題考核合同的效力。李某與商場之間簽訂的買賣合同有效，若存在“重大誤解”，
可能屬于可撤銷合同，但無論如何不屬于無效合同。所以選項 B 錯誤。高某是以欺詐、脅迫
的手段，使對方在違背真實意思的情況下訂立的合同，該合同屬于可撤銷的合同，不屬于無
效合同。所以選項 C 錯誤。
55.【答案】ABCE
【解析】本題考核破產原因。債務人賬面資產雖大于負債，但存在下列情形之一的，人民法
院應當認定其明顯缺乏清償能力：①因資金嚴重不足或者財產不能變現等原因，無法清償債
務；②法定代表人下落不明且無其他人員負責管理財產，無法清償債務﹔③經人民法院強制
執行，無法清償債務﹔④長期虧損且經營扭虧困難，無法清償債務；⑤導致債務人喪失清償
能力的其他情形。
56.【答案】AD
【解析】本題考核犯罪主體、犯罪主觀方面、犯罪客體和罪數。危害稅收征管罪在主觀方面
存在故意，過失不構成危害稅收征管罪。所以選項 A 說法錯誤。違法提供出口退稅憑證罪的
犯罪主體是海關、外匯管理等國家機關工作人員，其他自然人或單位均不能成為本罪的主體。
所以選項 D 說法錯誤。
57.【答案】BC
【解析】本題考核權利質權。以匯票、本票、支票、債券、存款單、倉單、提單出質的，質
權自權利憑證交付質權人時設立；沒有權利憑證的，質權自辦理出質登記時設立。法律另有
規定的，依照其規定。
58.【答案】DE
【解析】本題考核民事訴訟訴訟終結的情形。選項 A 和選項 C 都為訴訟中止的情形，均不當
選。選項 B 為延期審理，不當選。選項 D 和選項 E 為訴訟終結的情形，當選。
59.【答案】DE
【解析】本題考核主刑。被判處無期徒刑的犯罪分子，在執行期間，如果認真遵守監規，接
受教育改造，確有悔改表現的，或者有立功表現的，可以減刑。所以選項 D 說法錯誤。死刑
緩期執行，可以由高級人民法院判決或核準。所以選項 E 說法錯誤。
60.【答案】ABCE
【解析】（1）選項 ABCE：刑事訴訟當事人，是指與案件事實和訴訟結果有切身利害關系，
在訴訟中處于控告或者被控告地位的訴訟參與人，包括被害人、自訴人、犯罪嫌疑人、被告
人、附帶民事訴訟的原告人和被告人。（
2）選項 D：屬于其他刑事訴訟參與人。
三、綜合分析題
61.【答案】BD
【解析】本題考核行政復議的申請和受理。公民、法人或者其他組織依照行政復議法規定申《涉稅服務相關法律》考前模擬卷
請行政機關履行法定職責，行政機關未履行的，沒有履行期限規定的，自行政機關收到申請
滿 60 日起計算。公民、法人或者其他組織在緊急情況下請求行政機關履行保護人身權、財
產權的法定職責，行政機關不履行的，行政復議申請期限不受前述規定的限制。本題屬于沒
有履行期限的情況，復議期限自行政機關收到申請滿 60 日起計算。11 月 8 日房產局接到申
請，11 月 22 天+12 月 31 天+1 月 7 天，所以，2022 年 1 月 7 日是滿 60 天之日，最早應在
2022 年 1 月 8 日申請復議。所以選項 A 錯誤。行政復議申請可以口頭提出。所以選項 C 錯
誤。對于符合法定條件的行政復議申請，依法應當決定受理。行政復議申請自行政復議機關
負責法制工作的機構收到之日起即為受理。所以選項 E 錯誤。
62.【答案】BDE
【解析】本題考核行政復議的決定和執行。行政復議機關經過審查，認定被申請人沒有履行
法定職責的，應當決定其在一定期限內履行法定職責。所以選項 A 錯誤，選項 B 正確。本題
中沒有涉及損失的問題，不能責令房產局對甲進行賠償。所以選項 C 錯誤。行政復議決定書
一經送達，即發生法律效力，被申請人應當履行行政復議決定。被申請人不履行或者無正當
理由拖延履行行政復議決定的，行政復議機關或者有關上級行政機關應當責令其限期履行。
所以選項 D、E 正確。
63.【答案】ABCD
【解析】本題考核行政復議中止。若甲與房產局依法經準許達成和解的，導致行政復議“終
止”而非“中止”。
64.【答案】BDE
【解析】本題考核行政訴訟中的審判監督程序。一般情況下，當事人申請再審的期限是 6
個月，自判決、裁定或者調解書發生法律效力之日起計算。所以選項 A 錯誤。當事人申請再
審并不必然引起再審程序，只有在法院決定按照審判監督程序再審后，原生效判決才中止執
行。所以選項 C 錯誤。
65.【答案】ABC
【解析】本題考核買賣合同的特征。買賣合同屬于非要式合同。
66.【答案】BC
【解析】本題考核合同變更對保證責任的影響。債權人和債務人未經保證人書面同意，協商
變更主債權債務合同內容，減輕債務的，保證人仍對變更后的債務承擔保證責任；加重債務
的，保證人對加重的部分不承擔保證責任。
67.【答案】BDE
【解析】本題考核順序履行抗辯權。乙在甲、丁未履行其到期供貨義務時未行使順序履行抗
辯權，在丁向其提供貨物時也接受了貨物，可視為乙認為甲、丁完全履行了合同義務，乙的
順序履行抗辯權消滅。
68.【答案】ACE
【解析】本題考核民事訴訟的起訴。起訴應以書面形式提出，書寫起訴狀確有困難的，可以
口頭起訴。所以選項 B 錯誤。當事人超過訴訟時效期間起訴的，人民法院應予受理。且在訴
訟過程中當事人未提出訴訟時效抗辯的，人民法院不應主動適用訴訟時效的規定。所以選項
D 錯誤。
69.【答案】AD
【解析】本題考核上市公司董事會的相關規定。董事因故不能出席董事會會議的，可以書面
委托其他董事代為出席。而張某為本公司的監事，不是董事，不能代為行使表決權。所以選
項 B 不符合規定。公司不得直接或者通過子公司向董事、監事、高級管理人員提供借款。所
以選項 C 不符合規定。決定公司有關董事的報酬屬于股東大會職權。所以選項 E 不符合規定。
70.【答案】DE
第 25 頁《涉稅服務相關法律》考前模擬卷
【解析】本題考核股東大會的相關規定。公司董事、高級管理人員不得兼任本公司的監事。
所以選項 A 錯誤。公司職工代表出任的監事不是由公司股東大會選舉產生，而是職工代表大
會、職工大會或者其他形式民主選舉產生。所以選項 B 錯誤。制訂公司年度預算方案屬于董
事會的職權。所以選項 C 錯誤。
71.【答案】CDE
【解析】本題考核股份公司不得收購本公司股票的情形、對特殊主體轉讓股份的限制。發起
人持有的本公司股份，自公司成立之日起 1 年內不得轉讓。所以選項 C 不符合規定。公司董
事、監事、高級管理人員所持本公司股份自公司股票上市交易之日起 1 年內不得轉讓。上述
人員離職后半年內，不得轉讓其所持有的本公司股份。選項 DE 不符合規定。
72.【答案】DE
【解析】本題考核股東代位訴訟。監事違反規定，股份有限公司連續 180 日以上單獨或合計
持有公司 1%以上股份的股東，可以書面請求董事會向人民法院提起訴訟，不能通過監事會
提起訴訟。所以選項 A 錯誤。由于乙、丙均不符合連續 180 日以上單獨或合計持有公司 1%
以上股份的規定。所以選項 BC 錯誤。
73.【答案】DE
【解析】本題考核以非貨幣財產出資的責任。出資人以房屋、土地使用權或者需要辦理權屬
登記的知識產權等財產出資，已經交付公司使用但未辦理權屬變更手續，公司、其他股東或
者公司債權人主張認定出資人未履行出資義務的，人民法院應當責令當事人在指定的合理期
間內辦理權屬變更手續；在前述期間內辦理了權屬變更手續的，人民法院應當認定其已經履
行了出資義務；出資人主張自其實際交付財產給公司使用時享有相應股東權利的，人民法院
應予支持。
74.【答案】DE
【解析】本題考核董事會的職權、經理的職權。有限責任公司的經理及財務負責人須由董事
會決定聘任或解聘。所以選項 A、C 錯誤。公司的法定代表人才有權以公司名義對外簽訂合
同，甲公司的法定代表人是趙某，不是錢某，因此，錢某不享有以公司名義對外簽訂合同的
法定代表權。所以選項 B 錯誤。
75.【答案】E
【解析】本題考核公司合并。有限責任公司合并決議，必須經代表 2/3 以上表決權的股東通
過。所以選項 A 錯誤。公司應當自作出合并決議之日起 10 日內通知債權人，并于 30 日內在
報紙上公告。債權人自接到通知書之日起 30 日內，未接到通知書的自公告之日起 45 日內，
可以要求公司清償債務或者提供相應的擔保。所以選項 B、C 錯誤。公司合并，應當由合并
各方簽訂合并協議，并編制資產負債表及財產清單。所以選項 D 錯誤。
76.【答案】BD
【解析】本題考核子公司。子公司具有獨立法人資格，擁有自己的財產、公司名稱、章程和
董事會，對外獨立開展業務和承擔責任。因此，子公司的名稱中不需要體現甲公司的名稱字
樣，子公司的財產所有權屬于子公司，不屬于甲公司。所以選項 A、E 錯誤。公司法沒有規
定一人有限責任公司股東應一次足額繳納出資。所以選項 C 錯誤。
77.【答案】ABCE
【解析】本題考核行政處罰的基本原則。過罰相當，要求立法所設定的違法行為與行政處
罰相適應，作出行政處罰必須以事實為根據，與違法行為的事實、性質、情節以及社會危害
程度相當，處罰輕重適度。即重過重罰、輕過輕罰，準確適用依法從輕、減輕處罰規定，作
出的處罰符合設定該處罰的目的，相同情況相同處罰；處罰應采用最必要的方式，處罰符合
比例法則、合乎情理且有可行性、符合客觀規律。選項 D 體現的是處罰法定原則。
78.【答案】BE
第 26 頁《涉稅服務相關法律》考前模擬卷
【解析】本題考核行政處罰的種類、稅務行政處罰聽證程序。責令限期改正是一種行政命令，
而不是稅務行政處罰。所以選項 A、C 錯誤。稅務行政處罰聽證程序的適用范圍包括對公民
作出 2000 元以上（含本數）的罰款、對法人或者其他組織作出 10 000 元以上（含本數）罰
款、吊銷行政許可證件、停止辦理出口退稅。所以選項 D 錯誤。
79.【答案】D
【解析】本題考核行政處罰的適用。根據行政處罰法規定，不滿 14 周歲的未成年人有違法
行為的，不予行政處罰；精神病人、智力殘疾人在不能辨認或者不能控制自己行為時有違法
行為的，不予行政處罰；違法行為輕微并及時改正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。
違法行為在 2 年內未被發現的，不再給予行政處罰；涉及公民生命健康安全、金融安全且有
危害后果的，上述期限延長至 5 年。法律另有規定的除外。當事人有下列情形之一，應當從
輕或者減輕行政處罰：①主動消除或者減輕違法行為危害后果的；②受他人脅迫或者誘騙實
施違法行為的；③主動供述行政機關尚未掌握的違法行為的；④配合行政機關查處違法行為
有立功表現的；⑤法律、法規、規章規定其他應當從輕或者減輕行政處罰的。
80.【答案】ACDE
【解析】本題考核申請人民法院強制執行。行政機關向人民法院申請強制執行，應當提供下
列材料：強制執行申請書；行政決定書及作出決定的事實、理由和依據；當事人的意見及行
政機關催告情況；申請強制執行標的情況；法律、行政法規規定的其他材料。
第 27 頁稅務
考 師
前模擬卷
涉稅服務相關法律
